Преимущества усн для муниципалитетов

Содержание
  1. Переход на УСН: порядок, ограничения, преимущества
  2. Виды УСН
  3. Преимущества и недостатки УСН
  4. Кто не сможет перейти на УСН
  5. 2021: условия и новые критерии перехода
  6. Сроки и необходимые документы
  7. Уведомление о переходе: особенности
  8. Этапы процедуры
  9. Расчет налога
  10. Консультация юриста по поводу перехода на УСН доступна на сайте БЕСПЛАТНО:
  11. Упрощенная система налогообложения для ООО – доходы и расходы
  12. Особенности:
  13. Преимущества УСН для ООО
  14. Недостатки УСН для ООО
  15. Обязательные условия
  16. Доходы
  17. Доходы минус расходы
  18. Ограничения по видам деятельности
  19. Как перейти на УСН?
  20. Правила работы УО, ТСЖ и ЖК по упрощённой системе налогообложения
  21. Понятие упрощённой системы налогообложения
  22. Порядок перехода на УСН
  23. Какие организации не вправе применять УСН
  24. Преимущества перехода на УСН для УО, ТСЖ, ЖК
  25. Изменения в работе УО, ТСЖ, ЖК при УСН в 2021 году
  26. Утрата права на применение УСН
  27. Плюсы и минусы УСН — Эльба
  28. 1. Проще платить налоги
  29. 2. Можно выбрать налоговую базу и ставку
  30. 3. Минимум налоговой отчётности
  31. 4. Можно совмещать с другими спецрежимами
  32. 1. УСН могут применять не все
  33. 2. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
  34. 3. Контрагентам невыгодно работать без НДС
  35. Преимущества усн для муниципалитетов
  36. Кому выгодно применять УСН?
  37. Применение режима УСН для ИП

Переход на УСН: порядок, ограничения, преимущества

Преимущества усн для муниципалитетов

Доход физических лиц облагается фиксированным налогом – каждый работник отдает 13% зарплаты на нужды государства. Но на предпринимателей подобный порядок исчисления взносов на прибыль не действует.

Бизнесмены вправе выбирать из пяти режимов налогообложения, наиболее популярным среди ИП считается УСН. В процессе деятельности допускается смена выбранной системы.

По каким правилам осуществляется переход на УСН, и все ли предприниматели могут использовать упрощенку?

Виды УСН

Выбравшим упрощенку ИП придется определиться также с типом используемого режима налогообложения.

Если для работающих на ОСНО бизнесменов процентная ставка на прибыль едина – 13%, а для ООО -20%, кроме некоторых исключений, то в УСН она зависит от обозначенного бизнесменом объекта налогообложения.

При регистрации ИП, либо при переходе на упрощенный режим, предпринимателю предлагается два варианта систем:

  • Доходы. Организация учитывает размер прибыли и на его основании определяет размер налога. Отдать придется не более 6% от дохода. Решение региональных властей ставка может снижаться до 1% согласно с положениями пункта 1 статьи 346.20 НК РФ.
  • Доходы минус расходы. Налог взыскивается не с общей прибыли, а с фактической, то есть из общей суммы вычитаются затраты организации. Список расходов, которые могут отниматься от дохода содержится в статье 346.15. Налоговая ставка на оставшуюся сумму колеблется от 5% до 15%, в зависимости от постановления региональных властей. Подобное положение отражает 2 пункт статьи 346.20 НК РФ.

Выбрать понравившийся режим можно при регистрации ИП, либо при подаче уведомления о переходе на упрощенку.

Преимущества и недостатки УСН

Большинство предпринимателей решают использовать упрощенку, потому что их привлекают плюсы обозначенной системы. К ним относят, в первую очередь, возможность не уплачивать:

  • НДС, если не осуществляется перенаправление товаров через таможню, и отсутствует соглашение о простом товариществе, а также договор о доверительном управлении собственностью
  • НДФЛ
  • Частично – имущественный налог. Полностью отсутствует, если у ИП нет объектов, включенных в список п. 7 статьи 378.2 НК РФ

Также в числе плюсов – низкая ставка. При выборе УСН с учетом только доходов она составляет 6%. При этом субъекты РФ имеют право сократить ее еще больше – до 1%.

Если бизнесмен собирается платить налоги с суммы, получившейся после вычета затрат из прибыли, в пользу государства уйдет 15%. Однако и здесь все зависит от региона осуществления деятельности.

Местные законодатели могут сократить выплаты до 5%, приняв соответствующие локальные нормативные акты.

Региональные власти имеют право не только сократить ставку по налогу, но и полностью отменить ее для некоторых предпринимателей.

ИП, перешедшие на УСН, могут использовать в 2015-2021 году налоговые каникулы – специальный льготный период освобождения от выплат платежей в пользу государства. Подобное положение закрепляет ФЗ №447-ФЗ, действующий с 29 декабря 2014 года.

Однако введение нулевой ставки зависит от политики субъекта, где осуществляется деятельность бизнесмена. Она обычно доступна предпринимателям, работающим в области:

  • социального обслуживания
  • инноваций
  • производства определенного вида товаров
  • предоставления бытовых услуг населению

Помимо налоговых льгот следует отметить и иные преимущества режима. Одним из главных считается упрощенное ведение отчетности.

Если предприниматель работает по системе “УСН-доходы” и установил онлайн-кассу, ИФНС самостоятельно рассчитает размер налога и подавать декларацию бизнесмену не придется.

Однако выбравшим тип упрощенки “Доходы минус расходы” ИП по-прежнему нужно формировать подобный отчет.

Но и здесь у УСН есть преимущество перед иными видами налогообложения: декларация подается раз в год. Для сравнения, предприниматели, выбравшие ОСНО, встречаются с сотрудниками налоговой чаще, так как подают ежеквартальный отчет по НДС, а также заполненную форму 4-НДФЛ.

Да и сами налоговики не спешат с выездными проверками к предпринимателям на упрощенном режиме налогообложения, ведь документооборот при УСН сокращен до минимума.

Например, подобным бизнесменам не нужно вести специальную бухгалтерию. Ее с успехом заменяет журнал, куда заносятся все статьи прибыли и затрат, носящий название КУДиР.

Это существенно снижает риск возникновения судебных разбирательств.

Есть у обозначенного режима и недостатки. В их числе:

  • Возможность потери сотрудничества с предприятиями, которые осуществляют уплату НДС. ИП не предъявляют счета-фактуры, соответственно, фирмы не могут делать вычеты по данному налогу
  • Ограниченный перечень расходов, которые можно учитывать при использовании системы “Доходы минус расходы. Полный список подлежащих отражению в документации затрат представлен в статье 346.16 НК РФ
  • Ограничение по сферам деятельности

Но в большинстве случаев плюсы перевешивают недостатки. Об этом говорит статистика: большинство предпринимателей, регистрирующихся в налоговой, выбирают именно УСН.

Кто не сможет перейти на УСН

Статья 346.12 НК РФ определяет категории бизнесменов, которые не смогут использовать указанный режим налогообложения. Запрет налагается при занятии определенным родом деятельности. Список направлений обозначен в 3 пункте указанной статьи. Упрощенка запрещена в работе:

  • частных пенсионных фондов
  • банков
  • нотариусов и адвокатов, которые решили заниматься частной практикой
  • ИП, выбравших ЕСХН
  • ломбардов
  • бизнесменов, работающих с ценными бумагами
  • бюджетных организаций и казенных учреждений
  • иностранных предпринимателей
  • МФО
  • негосударственных компаний по подбору персонала
  • предпринимателей, деятельность которых связана с организацией азартных игр
  • фирм, осуществляющих страхование
  • бизнесменов, добывающих полезные ископаемые, или производящих продукцию из категории акцизной
  • компаний, которые подписали соглашение о делении выпускаемых товаров

Фирмы, в которых доля иных предприятий составляет более четверти, также попадает под ограничения законодательства по применению УСН, помимо организаций, обозначенных в подпункте 14 пункта 3 указанной статьи. Условия, обозначенные в Налоговом кодексе РФ, применимы не только к ИП, но и к юридическим лицам-организациям.

2021: условия и новые критерии перехода

Помимо неподходящего вида деятельности, существуют и другие требования, касающиеся решившегося на переход на УСН предпринимателя.

Существуют определенные критерии, нарушение которых не позволяет изменить режим налогообложения, зарегистрировать ИП в рамках указанной системы или осуществить переход ООО на УСН. Они обозначены в той же статье 346.12 НК РФ.

Предприятия, относящиеся к малому или среднему бизнесу вправе использовать указанную систему, если:

  • Количество официально числящихся в компании работников составляет 100 или менее человек. Законодатель при этом идет навстречу предпринимателям, если предприниматель указывает, что число сотрудников в течение расчетного периода превышало лимит, а к 1 января уменьшилось. В таком случае предприниматель может использовать упрощенку
  • Размер остаточных средств не превышает 150 млн. При этом также стоит ориентироваться на 1 января: если на указанную дату требование соблюдено, переход осуществляется

Подобные лимиты обязательны как для ИП, решивших сменить режим налогообложения, так и для уже работающих по упрощенке бизнесменов. Последние при несоответствии указанным критериям с 2021 года обязаны перейти на ОСНО и рассчитывать налоги по иным правилам.

Сроки и необходимые документы

Следует также разобраться, когда и как осуществляется переход на упрощенную систему. Механизм для регистрирующихся ИП прост. Бизнесмен должен заполнить бланк, для которого предусмотрена форма 26.

2-1, рекомендуемая к применению ФНС РФ. Далее заявление подается в налоговую не позднее, чем через 30 дней после постановки на учет нового предпринимателя. Указанный период зафиксирован во 2 пункте статьи 346.

20 НК РФ.

Для уже работающих по другой системе налогообложения ИП предусмотрены иные правила. Срок подачи заявления о смене режима – до 31 декабря текущего года. С января подобные предприниматели уже числятся на УСН.

Уведомление о переходе: особенности

Важнейшей бумагой, без подачи которой предприниматель не сможет применять в своей деятельности УСН, считается заявление о смене режима налогообложения. Идти за пустой формой, введенной в действие 2 ноября 211 года Приказом ФНС РФ 2 N ММВ-7-3/829@, нет необходимости. Можно скачать бланк и заполнить его до посещения налоговой.

Особой сложности в написании уведомления нет. Чтобы убедиться в этом рассмотрим, образец заполнения заявления пошагово:

  • Вносим в строку ИНН числовое обозначение, присвоенное в момент регистрации ИП
  • В графе КПП ставим прочерки – подобные номер присваивается только организациям. ИП его не имеет
  • Вносим в выделенное место код подразделения налоговой, обслуживающий регион ведения деятельности бизнесмена. Его можно уточнить на официальном портале ФНС
  • В клетке, подписанной как “признак налогоплательщика”, ставим цифру 3. Она обозначает переход на упрощенку с иного режима налогообложения
  • В строки ниже вносим ФИО бизнесмена
  • Цифра 1 проставляется в графе “переходит на упрощенную систему налогообложения” в случае, если заявление заполняет уже действующий предприниматель. В клетках ниже в этом случае прописывается год смены режима. Если ИП только зарегистрировано, проставляется число 2
  • Укажите код объекта налогообложения. “Доходы” зашифрованы под цифрой 1, “Доходы минус расход” соответствуют числу 2. Ниже укажите год перехода
  • Обозначьте прибыль за 9 месяцев
  • Укажите лимит остаточных средств
  • В графе «ФИО налогоплательщика ИП» ставим прочерки – она предназначена исключительно для организаций
  • Далее указывается номер телефона, дата заполнения и подпись

Скачать бланк заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Стоит помнить, что подавать уведомление можно лишь при соответствии требований к ИП, работающим на УСН. Налоговая не будет проверять данные в момент подачи уведомления. Однако, если в дальнейшем выявляются нарушения, предприниматель подвергается наказанию.

Этапы процедуры

Итак, переход на УСН производится в порядке, обозначенным законом:

Шаг 1. Заполняется заявление о выборе УСН в качестве режима налогообложения.

Шаг 2. Уведомление передается в подразделение ФНС, ведущее работу в регионе, где ведет деятельность ИП с обязательным соблюдением сроков. Можно самостоятельно передать бумагу сотруднику ФНС, воспользоваться помощью доверенного лица или направить документ по электронной почте.

Шаг 3. Перед применением УСН формируем необходимую налоговую базу.

Рассмотрим последний пункт подробнее.

Расчет налога

При переходе на УСН с ОСНО меняется порядок расчета налога. Если общая система подразумевает использование метода начисления, то на УСН для учета расходов и доходов используется кассовый метод.

При формировании налоговой базы после перехода на упрощенку важно придерживаться главного правила: прибыль или затраты учитываются только один раз, то есть включаются либо в декларацию по ОСНО, либо в отчет по УСН. Например, если ИП продал товар или выполнил работы до 31 декабря, а оплата ожидается только после 1 января, то формируется дебиторская задолженность.

Если до перехода использовался метод начисления, значит прибыль была учтена в декабре, и при расчете налога на УСН она не попадает в декларацию. Положение зафиксировано в п.1 пп.3 статьи 346.25 НК РФ. Но если при работе использовался кассовый метод, то средства учитываются только в момент их получения, а значит, включаются в отчет. Об этом сообщается в п. 1 пп.

1 той же статьи.

Момент перехода – самый тяжелый для предпринимателя. Однако в дальнейшем работа с документацией упрощается, что является одним из основных преимуществ работы на УСН.

Консультация юриста по поводу перехода на УСН доступна на сайте БЕСПЛАТНО:

Статья на нашем сайте: Переход на УСН: порядок, ограничения, преимущества

————————————————————————————————Подписывайтесь на наш канал “Федзакон”, ставьте лайки и пишите, что вы думаете по этому поводу.

Если Вам нужна юридическая помощь, консультация специалистов, заходи к нам на сайт, мы обязательно поможем.

Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. А также подписывайтесь на наши соц. сети (ссылки впрофиле)

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c728c23b40ff300b344d986/perehod-na-usn-poriadok-ogranicheniia-preimuscestva-5da095ce7cccba00ae642bca

Упрощенная система налогообложения для ООО – доходы и расходы

Преимущества усн для муниципалитетов

УСН — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

Особенности:

  1. Переход осуществляется добровольно.
  2. Объект налогообложения можно менять, но не чаще чем раз в год.
  3. Выполняя определённые процедуры, установленные нормативными актами, разрешается переходить с общей системы на упрощённую и наоборот.
  4. Организации могут сочетать этот режим отчуждения обязательных взносов только с ЕНВД.
  5. ООО, отдавшие предпочтение УСН, освобождаются от перечисления в пользу государства следующих сборов, таких как:
    • НДС с продажи товаров, проведения работ и оказания услуг, кроме входного и импортного, которые учитывают в особом порядке.
    • Налог на прибыль, исключая дивиденды, потому что необходимые действия проводит организация, которая их выплачивает.
    • Налог на имущество помимо объектов недвижимости, по которым база для расчёта взноса определяется как их кадастровая стоимость.
  6. Значительно упрощается налоговый учёт, так как все данные о результатах деятельности достаточно заносить только в Книгу учёта доходов и расходов.
  7. В отличие от предпринимателей организации обязаны составлять бухгалтерскую отчётность.
  8. Общество обязано соблюдать порядок ведения кассовых операций:
    • Определять предел остатка денег в кассе без согласования с банком, руководствуясь порядком, установленным законодательством РФ. Для этого понадобится издать специальный внутренний документ.
    • Наличные средства сверх утверждённого лимита, положено хранить в кредитной организации. Превышение возможно в следующих случаях:
      • Во время выдачи зарплаты (в течение пяти рабочих дней).
      • В нерабочие дни, когда нет возможности сдать наличность (правило распространяется на юридических лиц, которые работают с кассой в выходные и праздники).
    • Все процессы необходимо оформлять приходными и расходными ордерами и фиксировать в кассовой книге.
    • Руководитель обязан организовать хранение документации в бумажном и электронном виде.
    • Принимать и выдавать средства нужно строго в соответствии с нормативными актами.
    • Организация по своему усмотрению налаживает хранение и перемещение наличных денег, а также отслеживает их количество в кассе.
    • Предел расчётов — 100000 рублей.
    • Неприменение контрольно-кассовой техники влечёт административную ответственность.

Преимущества УСН для ООО

Ставки по многим взносам ниже 14%. Региональным властям разрешается самим регулировать размер обязательных платежей от 5 до 15% для объекта доходы уменьшенные на величину расходов.

  • Базу единого обязательного платежа компания может выбрать самостоятельно. При этом нужно учесть важные правила:
    • Прибыль и затраты в иностранной валюте нужно учесть совместно, пересчитав по курсу рубля.
    • Натуральные доходы считаются по рыночным ценам.
    • Ведётся подсчёт общей суммы с начала периода.
  • Можно использовать сниженные ставки по своему усмотрению.
  • Существует порядок единого обязательного платежа.
  • Отчитаться необходимо один раз в год, после окончания соответствующего периода.
  • Любая компания имеет право выбрать этот специальный режим.

Недостатки УСН для ООО

  • Много ограничений по видам предпринимательской деятельности.
  • Открытие филиала грозит переходом на общую систему.
  • Не все затраты можно учитывать, выбрав способ доходы минус расходы.
  • Контрагенты, которые считают НДС, при поставках товаров предприятию, не могут возместить его из бюджета.
  • Убытки прошлых лет не учитываются при смене режима.
  • Минимальный внос придётся уплатить даже если деятельность не приносит прибыли.

Обязательные условия

Численность работающих в организации лиц не должна превышать за налоговый период ста человек. Нужно рассчитать состав предприятия за последние девять месяцев.

Потребуется найти сумму количества работников, внешних совместителей и оформленных по гражданско-правовым договорам сотрудников за этот отрезок времени и разделить её на 9. Если она меньше сотни, то можно переходить на спецрежим.

В противном случае документы о переходе всё равно можно подать, но придётся провести сокращение штата до установленной величины к новому году. В случае когда по некоторым видам деятельности уплачивается ЕНВД учитываются все сотрудники.

Для ООО, которые уже применяют УСН необходимо определять среднесписочную численность каждый отчётный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев). Как только лимит будет превышен, придётся вернуться на общую систему.

Годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей для предприятия уже применяющего УСН и 45 миллионов рублей для желающих перейти с ОСНО.

На общее правило накладывается ряд нюансов:

  • Если организация до смены режима использовала ЕНВД, то для неё никаких ограничений в этом плане не установлено.
  • Для перехода на специальный режим с нового года потребуется посчитать внереализационные и реализационные доходы с вычетом НДС за девять месяцев текущего периода. Полученная сумма сравнивается с установленным предельным значением, умноженным на коэффициент-дефлятор. Например, лимит для смены режима с начала 2015 года составил 48015000 рублей.
  • В случае когда ООО уже платит УСН, величина доходов, удовлетворяющая условиям его использования не должна превышать произведения 60 000000 рублей на коэффициент, установленный законодательством. На 2015 год — это 68820000 рублей.

Остаточная стоимость основных средств, не может быть больше 100 миллионов рублей. Для её расчёта пользуются следующими правилами:

  • Для исчисления показателя применяют нормы бухгалтерского учёта.
  • Рассматривается только амортизируемое имущество.
  • Земельные участки учитывать не нужно.
  • Если по некоторым видам деятельности применяется ЕНВД, то, связанная с ними собственность также должна быть учтена.

Доля прямого участия в ООО иных организаций не может превышать 25 процентов. Здесь стоит учитывать, что существует ряд структур, на которые это правило не влияет, так как все их участники — это:

  • Общества инвалидов, в которых доля работников-инвалидов не менее половины. А их зарплата составляет более 25% фонда оплаты труда.
  • Предприятия, не имеющие основной цели — извлечения прибыли.
  • Потребительские общества и союзы.

Условие не распространяется на хозяйственные общества и партнёрства, для которых одновременно выполняются следующие требования:

  • Их учредители — это бюджетные или автономные научные учреждения.
  • Они применяют на практике или внедряют результаты интеллектуального труда. Такие как компьютерные программы, базы данных, изобретения и т. д.
  • Им принадлежат права на указанные разработки.

ООО не имеют права использовать УСН в следующих случаях:

  • Есть представительства и (или) филиалы. Причём учитываются и те, что находятся за рубежом. Их отличительные черты:
    • Представляют интересы либо осуществляют все функции юридического лица.
    • Наделяются имуществом.
    • Работают на основании утверждённых положений.
    • Есть руководитель, действующий по доверенности.

Наличие обособленных структурных подразделений, не ограничивает использование УСН:

  • Применение ЕСХН.
  • Участие в соглашении о разделе продукции.

Такой договор заключается с РФ и даёт право на разведку и добычу полезных ископаемых и проведение связанных с этим необходимых действий.

Лишены возможности использовать упрощённую систему:

  • Страховщики.
  • Кредитные и микрофинансовые компании.
  • Негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды.
  • Производители подакцизных товаров.

Доходы

Стоит применять в случае небольших расходов. Общая ставка составляет 6%. Налоговая база — это сумма полученной прибыли. Налог не нужно платить со следующих поступлений:

  • Дивидендов.
  • Процентов с ценных бумаг.
  • Доверительного управления ипотечным покрытием.

Не нужно учитывать поступления, которые не несут экономической выгоды:

  • Возвращённая сумма задатка для участия в торгах, аванса и предоплаты.
  • Средства, полученные при возврате бракованной продукции.
  • Возврат ошибочных перечислений и излишне уплаченного налога.
  • Возмещение оплаты временной нетрудоспособности.

Исчисленный налог можно уменьшить, но не более чем на 50% от суммы:

  • Взносов в ПФР и ФСС.
  • Обязательной и добровольной медицинской страховки.
  • Выплаченных пособий.

Доходы минус расходы

Вариант приемлем для организаций, планирующих крупные траты на бизнес. Потребуется заплатить в бюджет 15% от прибыли, уменьшенной на величину издержек. Можно учесть только расходы, утверждённые нормативными актами. Основные требования:

  • Обоснованность.
  • Документальное подтверждение.
  • Целевая направленность на получение прибыли.

Не учитываются затраты на:

  • Покупку права установки и использования рекламной конструкции.
  • Оценку условий труда.
  • Информационные услуги.
  • Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств.
  • Питьевую воду.
  • Присоединение объектов к электрическим сетям.
  • Питание экипажей судов.
  • Возмещение потерь, понесённых по вине учредителя.
  • Перевод помещения в нежилой фонд.
  • Списание просроченной кредиторской задолженности.
  • Услуги по охране труда.
  • Договор с управляющим.
  • Приобретение права аренды.
  • Оплата услуг работников сторонних организаций.
  • Вознаграждение за свободное использование аудио и видеозаписей в личных целях.
  • Суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах и уплаченные в казну.
  • Пользование земельным участком.
  • Расходы, которые обязуется возместить контрагент.
  • Услуги доверительного управляющего.
  • Получение сведений из ЕГРЮЛ.
  • Изготовление антитеррористического паспорта.
  • Уборка территории от снега.
  • Компенсация затрат на поездки сотрудникам, работа которых носит разъездной характер.
  • Патентную пошлину.

Ограничения по видам деятельности

Случаи, при которых применение УСН для ООО запрещено:

  • Банковские услуги (работа банков).
  • Страховые услуги (работа страховых организаций).
  • Работа частных пенсионных фондов.
  • Услуги адвокатов.
  • Услуги нотариусов.
  • Работа инвестиционных фондов.
  • Бизнес, связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами.
  • Добыча полезных ископаемых.
  • Игорный бизнес.

Как перейти на УСН?

На УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом считается календарный год, поэтому Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН.

Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.

Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:

  1. Только что зарегистрированные. В течение 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию или в течение 30 дней с момента регистрации);
  2. В случае закрытия деятельности, попадающей под ЕНВД. Если Вы перестали пользоваться (закрыли) видами деятельности, которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
  3. Превышение физических показателей налога ЕНВД. На налоге ЕНВД есть ограничения по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.

Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН по такому порядку:

  • Необходимо подать уведомление соответствующего законодательству образца по месту нахождения ООО.
  • Срок: до 31 декабря года, который предшествует смене режима.
  • Указать размер дохода и стоимости основных средств до 31 октября.

Налоги, которые можно не уплачивать ООО при УСН:

  • На имущество.
  • На прибыль.
  • На добавленную стоимость.

Итак, чтобы уменьшить количество отчуждаемых обязательных взносов и число отчётов можно рассмотреть вариант перехода на УСН. Переход на УСН и обратно осуществляется добровольно, за исключением случаев нарушения границ установленных норм.

0,00, (оценок: 0) Загрузка…

Источник: https://homeurist.com/com/ooo-com/nalogooblozhenie/uproshhennaya-sistema.html

Правила работы УО, ТСЖ и ЖК по упрощённой системе налогообложения

Преимущества усн для муниципалитетов

Многие УО и ТСЖ хотят работать по упрощённой системе налогообложения. Но не все знают, как на неё перейти и чем это может обернуться. 16 мая мы провели онлайн-семинар, на котором Юрий Романченко, налоговый юрист, рассказал о рисках, возможностях и правилах работы УО и ТСЖ по упрощённой системе налогообложения.Что нужно знать об экономии управляющей организации

Понятие упрощённой системы налогообложения

Упрощённая система налогообложения или УСН – один из пяти специальных налоговых режимов, согласно п. 2 ст. 18 НК РФ. Такой режим ориентирован на малый бизнес, а его цель – упрощение расчёта и уплаты налогов при ведении предпринимательской деятельности. Порядок применения упрощённой системы налогообложения регулируется нормами главы 26.2 НК РФ.

Эксперт по налогам, основатель аутсорсинговой компании «ЮрфинекС» и помощник по налогам Уполномоченного по правам предпринимателей Республики Карелия Юрий Романченко на онлайн-семинаре «Упрощённая система налогообложения: риски, возможности, правила для УО и ТСЖ» отметил, что УСН – оптимальное решение для ведения налогового учёта в управляющих компаниях и ТСЖ, ЖК, ЖСК. Ведь кооперативы и товарищества сложно отнести к крупному бизнесу, а управляющие компании далеко не всегда вырастают до среднего предпринимательства.

Тем не менее сложилась судебная практика, когда суды признают поступления оплаты за коммунальные и жилищные услуги доходами УО, ТСЖ, ЖК. Поэтому устойчивого мнения о том, делает ли УСН их жизнь легче, нет.

Также отметим, что при УСН налогоплательщик вправе сам выбрать один из двух объектов налогообложения, указанный в ст. 346.14 НК РФ:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на расходы.

Чем может грозить УО дробление бизнеса

Порядок перехода на УСН

Переход на упрощённую систему налогообложения доброволен. Сделать это могут организации и индивидуальные предприниматели.

Перейти на УСН можно, если по итогам 9 месяцев того года, в котором вы подаёте заявление о переходе на УСН, доходы организации не превысили 45 миллионов рублей без учёта НДС, а с 1 января 2021 года – 112,5 миллионов (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

В соответствии со ст. 346.13 НК РФ перейти на УСН можно только с 1 января нового года. Для этого организация или ИП должны уведомить налоговый орган о смене режима налогообложения не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.

Вновь созданные организации и ИП могут уведомить налоговый орган о применении УСН в тридцатидневный срок с момента регистрации лица.

Для перехода на УСН в налоговый орган подаётся заявление. Рекомендованные формы таких заявлений утверждены приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Если вы не хотите использовать формы приказа, напишите заявление в произвольной форме.

При этом обязательно укажите в нём:

  • сведения об организации,
  • вид объекта налогообложения,
  • среднюю численность работников,
  • стоимость основных средств.

Индивидуальный предприниматель в роли управляющей организации

Какие организации не вправе применять УСН

Для УК, ТСЖ и ЖК ограничений для применения УСН нет, так как они не занимаются банковской, микрофинансовой деятельностью и не работают с ценными бумагами.

Тем не менее им могут не позволить перейти на УСН, если:

  • средняя численность работников за налоговый период превышает 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учёта превышает 150 миллионов рублей;
  • организация зарегистрирована за пределами РФ;
  • организация не уведомила о переходе в установленные сроки;
  • организация имеет филиалы.

Полный перечень условий, при которых перейти на УСН невозможно, вы найдёте в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.Проблема убыточности управляющих организаций и пути её решения

Преимущества перехода на УСН для УО, ТСЖ, ЖК

В соответствии с п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощённой системы налогообложения освобождает от уплаты некоторых видов налогов:

1. Налога на добавленную стоимость.

Исключение – ввоз товаров в Россию.

2. Налога на имущество организаций.

Исключение – исчисление налоговой базы по кадастровой стоимости.

3. Налога на прибыль организаций.

Исключение – налог, уплачиваемый с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ – при выплате дивидендов, ценным бумагам.

Остальные налоги при УСН выплачиваются по общим основаниям.Изменения в сфере управления МКД в 2021 году

Изменения в работе УО, ТСЖ, ЖК при УСН в 2021 году

С 2021 года управляющие компании, ТСЖ и ЖК, которые применяют упрощённую систему налогообложения, смогут не учитывать в качестве налогооблагаемых доходов суммы, полученные от собственников в счёт оплаты коммунальных услуг, которые оказаны сторонними организациями (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Для этого между управляющей и ресурсоснабжающей организацией должен быть заключен договор ресурсоснабжения.

Это хорошая новость для УК, ТСЖ и ЖК, хотя без сложностей не обошлось. Так, если договор ресурсоснабжения носит посреднический характер, сумму агентского вознаграждения придётся включить в доходы. На онлайн-семинаре Юрий Романченко подробно объяснил, как правильно рассчитать налоговые расходы при такой схеме отношений. Подробные рекомендации вы найдёте в записи онлайн-семинара.

При исчислении доходов по УСН в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, поступления за коммунальные услуги не будут учитываться в доходах и расходах.

При этом УК, ТСЖ и ЖК по-прежнему нужно учитывать в качестве налогооблагаемых доходов иные поступления. В том числе:

  • плату за содержание и ремонт общего имущества МКД;
  • оплату дополнительных услуг.

В выручку по-прежнему не нужно включать:

  1. Средства бюджетов, выделяемые на долевое финансирование капитального ремонта МКД.
  2. Средства собственников на целевое финансирование капитального ремонта общего имущества МКД.
  3. Членские взносы, уплачиваемые товариществу или кооперативу как некоммерческой организации, не связанные с конкретными целевыми программами.
  4. Взносы и пожертвования членов товарищества или кооператива на формирование налогового резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества МКД.

При наличии необлагаемых доходов УК, ТСЖ, ЖК нужно вести раздельный учёт, иначе льготами воспользоваться не получится и все доходы придётся учитывать при расчёте упрощённого налога.

Юрий Михайлович отметил, что при использовании УСН важно не упустить ни одного нюанса такой системы, в противном случае организация может утратить право на её применение.Изменится порядок подачи документов для внесения изменений в ЕГРЮЛ

Утрата права на применение УСН

Управляющие организации, ТСЖ и ЖК не вправе до окончания налогового периода сменить режим налогообложения.

Однако при несоблюдении отдельных условий они могут утратить право на применение упрощённой системы налогообложения. Перечислим такие условия:

  1. Превышение доходов налогоплательщика за отчётный период.
  2. Превышение установленного ограничения по численности работников и стоимости основных средств.
  3. Ведение деятельности, при которой не допускается применение УСН или ограничен выбор объекта налогообложения (п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п.

    3 ст. 346.14 НК РФ).

С момента утраты права применения УСН налогоплательщик должен рассчитать и уплатить налоги по общему режиму налогообложения, который предусмотрен для вновь созданных организаций или ИП. Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором налогоплательщик перешёл на общий режим налогообложения, не взимаются (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Вернуться к применению УСН можно не ранее, чем через один год после утраты права на неё.

Утрата права на применение УСН – не единственное негативное последствие, которое может возникнуть у УО, ТСЖ, ЖК при неверной уплате налоговых взносов. Юрий Романченко рассказал также о том, за что могут получить штрафы юридические и должностные лица, дал рекомендации, как организациям работать так, чтобы не попасть под штраф.

Но хватит о грустном. Если подробно изучить тему УСН, никакие штрафы вам не страшны.

Смотрите видеозапись онлайн-семинара и вы узнаете также о:

  • критериях отнесения лиц к субъектам малого и среднего предпринимательства;
  • том, какие доходы и расходы учитываются при УСН;
  • понятии «налоговая база» и его применении;
  • налоговых ставках;
  • налоговом и отчётном периодах;
  • порядке исчисления и уплаты налога;
  • составлении налоговой декларации;
  • том, облагается ли налогом вознаграждение совету МКД.

В раздаточном материале к статье вы найдёте нормативные правовые акты, письма профильных ведомств и образцы документов, которые помогут вам глубже разобраться в теме УСН.

Источник: https://roskvartal.ru/deyatelnost-uk/8931/pravila-raboty-uo-tszh-i-zhk-po-uproschyennoy-sisteme-nalogooblozheniya

Плюсы и минусы УСН — Эльба

Преимущества усн для муниципалитетов

Упрощённая система налогообложения — удобный налоговый режим для ИП и организаций малого бизнеса. В статье рассмотрим преимущества и недостатки этой системы.

1. Проще платить налоги

Организации на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Но есть исключения:

  1. Налог на имущество начисляется, если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости.
  2. По некоторым сделкам нужно платить НДС: например, если покупаете что-то у иностранной фирмы или арендуете гос.имущество.
  3. Налог на прибыль платят с полученных дивидендов и по некоторым долговым обязательствам сторонних лиц перед вашей организацией.

Индивидуальные предприниматели тоже платят единый налог по УСН вместо НДС и НДФЛ.

ИП не платит налог на имущество, которое используется в бизнесе. Например, налогом не облагается складское помещение, находящееся в собственности предпринимателя.

Однако на ИП действует то же исключение, что и на организации: если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, то налог нужно платить. За личное имущество, например, квартиру, в которой живёт, ИП будет платить налог на имущество физлиц.

То есть ООО и ИП на УСН в большинстве случаев платят один налог. Но если нанимают сотрудников, количество платежей сразу увеличивается — нужно платить НДФЛ и страховые взносы. 

2. Можно выбрать налоговую базу и ставку

На УСН можно выбрать способ расчёта налоговой базы, который подходит вашему бизнесу. Налоговая база — это то, с чего нужно платить налог. На УСН налог платят со всех доходов или с разницы между доходами и расходами. Процентная ставка и в том, и в другом варианте ниже ставки налога на прибыль при общей системе налогообложения.

Если расходы организации небольшие или их вовсе нет, то лучше платить налог с доходов. Размер ставки — 6 %. В некоторых регионах РФ ставку снижают до 1 %.

Если затраты значительны, например, вы занимаетесь производственной деятельностью, то лучше выбрать «доходы минус расходы». Размер ставки — 15 %. Регионы вправе снизить её до 5% с учётом вида деятельности.

3. Минимум налоговой отчётности

ИП и организации на УСН по итогам года сдают одну налоговую декларацию.Также в течение года нужно вести книгу учёта доходов и расходов.

Налог выплачивается только один, поэтому у налоговой возникает меньше вопросов по его сумме. За счёт этого сокращается количество отчётов.

Организации малого бизнеса могут вести упрощённый бухучёт, что максимально сократит документооборот.

Чтобы разобраться с отчётность по УСН, не обязательно нанимать бухгалтера. Всё можно сделать самостоятельно.

Отчитывайтесь по УСН через Эльбу — 30 дней бесплатно

4. Можно совмещать с другими спецрежимами

Иногда выгодно совмещать несколько систем налогообложения. Обычно УСН применяют вместе с ЕНВД или патентом. Это помогает сэкономить на налогах.

1. УСН могут применять не все

Чтобы применять упрощённую систему налогообложения, ИП и организации должны соблюдать ряд условий:

  • численность сотрудников не больше 100 человек;
  • доход за налоговый период не может превышать 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. рублей;
  • организация не может открыть филиал;
  • доля участия, принадлежащая другим организациям, не должна превышать 25 %.

Перейти на УСН можно лишь в том случае, если за девять месяцев текущего года доход организации не превысил 112,5 млн. руб.

Эти ограничения препятствуют развитию бизнеса. Если хотя бы одно условие нарушено, компания должна перейти на ОСНО и сделать это вовремя, чтобы избежать штрафов.

2. Перечень расходов и обязательный минимальный налог

Есть недостатки при расчёте налогов на УСН «Доходы минус расходы». Нельзя учесть все расходы, их перечень утверждён законодательно. Всё, что можно включить в затраты, перечислено в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.

Для УСН «Доходы минус расходы» устанавливается минимальная сумма налога, которую в любом случае придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы. Обязательный минимальный налог равен 1% от доходов.

Если по итогам года налог окажется меньше этой суммы, то нужно уплатить именно минимальный налог. Потом разницу между этими суммами можно отнести к расходам, но в текущем году минимальный налог может ухудшить результаты предпринимательской деятельности.

3. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Если контрагент работает на общей системе налогообложения, ему не выгодно покупать у юрлица или ИП, который не платит НДС. Контрагент не сможет принять НДС к вычету и из-за этого переплатит налог.

Некоторые предприниматели на упрощёнке добровольно выставляют документы с НДС. Это влечёт новые обязанности — заплатить этот налог в бюджет. Другое способ продолжать работу с клиентами на ОСНО — снижение стоимости товаров и услуг, что, в свою очередь, снизит доходы организации или предпринимателя на упрощёнке.

Статья актуальна на 21.01.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1301/plus-minus-usn

Преимущества усн для муниципалитетов

Преимущества усн для муниципалитетов

Преимущества усн для муниципалитетов

Обязанность платить налог частями или авансовыми платежами, возникает по итогам каждого отчетного периода, которыми являются квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу следующие:

  • по итогам первого квартала — 25 апреля;
  • по итогам полугодия — 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев — 25 октября.

Сам единый налог рассчитывают по итогам года, учитывая при этом все уже внесенные поквартально авансовые платежи. Срок уплаты налога на УСН по итогам 2021 года:

  • до 31 марта 2021 года для организаций;
  • до 30 апреля 2021 года для ИП.

За нарушение сроков оплаты авансовых платежей за каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

НДС к возмещению из бюджета.

  • Необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы»)
  • Отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговый режимов, в налоговой базе УСН. Другими словами, если компания переходит с УСН на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль.

ИП такой обязанности нет.

Подробнее: Как организовать ведение бухгалтерского учета на УСН?

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Отчетность на УСН представлена всего лишь одной декларацией, которую надо сдать по итогам года в срок до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

  • Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2021 год

Для сравнения, плательщики НДС, предприятия на общей налоговой системе и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации ежеквартально.

Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е.

Уменьшить авансовый платеж по налогу можно до 50%, но только за счет сумм выплаченных страховых взносов на зарплату, которые для хорошо работающей фирмы не являются существенными.

3. Снижение региональной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы с 15% до 5%.

Если в вашем регионе был принят закон об установлении дифференцированной налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН в 2021 году, то это станет плюсом в пользу варианта УСН Доходы минус расходы, и тогда уровень расходов может составлять даже меньше 60%.

✐Пример ▼

Кому выгодно применять УСН?

Недостатки УСН налицо. Все же «упрощенка» выгодна:

  • небольшим компаниям, работающим с покупателями, которым неважно, указан в стоимости покупки НДС или нет (например, при розничной торговле);
  • компаниям с небольшими расходами, включенными в перечень принимаемых для расчета налоговой базы единого налога.

Если налогоплательщик применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», то стоимость приобретенных для последующей продажи товаров учитывается в расходах по мере их реализации покупателям (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Однако __ необходимо принимать во внимание общие правила признания расходов при применении УСН. Во-первых, расходы учитываются, если соответствуют критериям, указанным в п.

1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Во-вторых, расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Следовательно, для учета в составе расходов при применении УСН стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, необходимо выполнение двух условий: 1) товары оплачены поставщику и 2) отгружены покупателю.
Преимущества применения налогового режима УСН для ООО и ИП

Выбирая режим налогообложения, предприниматель оценивает достоинства и недостатки того или иного налогового механизма. Сегодня мы рассмотрим в статье преимущества УСН для юрлиц и ИП, а также проведем сравнительный анализ упрощенного режима и ЕНВД и ОСНО.

Применение режима УСН для ИП

Источник: https://advocate-general.com/preimushhestva-usn-dlya-munitsipalitetov

Ваши права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: