Порядок уплаты ндфл за сотрудников

Содержание
  1. Все изменения по НДФЛ, которые нас ждут с 2021 года
  2. Уплата НДФЛ за счет средств работодателей
  3. Уплата НДФЛ единым платежом
  4. Электронная отчетность по НДФЛ
  5. Перенос сроков сдачи отчетности
  6. Изменения по НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями
  7. Отмена 2-НДФЛ
  8. Льготы по НДФЛ для пострадавших от ЧС
  9. Льготы по НДФЛ для студентов
  10. Освобождение от НДФЛ при продаже жилья
  11. Льготы по НДФЛ для должников
  12. Сроки и порядок уплаты НДФЛ
  13. Что такое «НДФЛ»
  14. Что подлежит налогообложению
  15. Уплата налогов с доходов по основному роду деятельности
  16. Должен ли ИП платить НДФЛ
  17. Как предпринимателю заплатить подоходный налог за сотрудника
  18. Налоговые декларации
  19. Форма 3-НДФЛ
  20. Форма 6-НДФЛ
  21. Резюме — в какие сроки уплачивается НДФЛ
  22. Заключение
  23. Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2021 году
  24. Порядок расчета НДФЛ
  25. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2021 году
  26. Как оплатить НДФЛ
  27. Учет и отчётность работодателей по НДФЛ
  28. Подоходный налог: порядок уплаты
  29. Как и в какие сроки уплачивать НДФЛ?
  30. Немного об учёте и отчётности работодателя в рамках НДФЛ
  31. Сервис «Моё дело»: регистрация и ведение Вашего бизнеса
  32. Порядок уплаты НДФЛ за сотрудников
  33. Как определить дату дохода
  34. Когда удержать НДФЛ
  35. Когда платить НДФЛ
  36. Сроки и порядок перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов
  37. — Какие сроки установлены для исполнения налоговым агентом обязанностей по уплате НДФЛ?
  38. — Как определяется дата получения дохода в виде зарплаты?
  39. — Когда налоговый агент должен перечислять налог с заработной платы?
  40. — Как отражается удержание и перечисление зарплаты в справке 2- НДФЛ?

Все изменения по НДФЛ, которые нас ждут с 2021 года

Порядок уплаты ндфл за сотрудников
Президент РФ подписал ряд федеральных законов, существенным образом изменивших порядок уплаты НДФЛ и сдачи отчетности по нему, а также расширивших перечень льгот по данному налогу. Рассказываем.

Уплата НДФЛ за счет средств работодателей

Федеральный закон от 29.09.2021 № 325-ФЗ разрешает взыскивать задолженность по НДФЛ за счет средств работодателей. Сейчас уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). 

С 2021 года заработает исключение из общего правила. Уплата НДФЛ за счет средств организаций и ИП будет допускаться при неправомерном неудержании или неполном удержании НДФЛ налоговым агентом. НДФЛ с работодателей разрешат взыскивать в тех случаях, когда неуплаченный НДФЛ доначислят по итогам налоговой проверки (п. 16 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2021 № 325-ФЗ).

Уплата НДФЛ единым платежом

Также Федеральный закон от 29.09.2021 № 325-ФЗ предоставил физлицам возможность уплачивать НДФЛ за счет единого налогового платежа. 

По действующим нормам единый платеж физлиц может зачитываться в счет уплаты их имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество). Уплата НДФЛ за счет единого платежа не допускается.

С 1 января 2021 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ, который указывается в налоговых уведомлениях (п. 10 ст. 1 Федерального закона № 325-ФЗ). Речь идет о ситуациях, когда НДФЛ не удержал налоговый агент и налог должен уплатить сам налогоплательщик по налоговому уведомлению, полученному из налоговых органов (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Электронная отчетность по НДФЛ

Одновременно Федеральным законом от 29.09.2021 № 325-ФЗ пересматривается численность персонала работодателей, которая обязывает их представлять электронную отчетность по НДФЛ.

В настоящее время машиночитаемые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ на распечатанном бланке могут сдавать все налоговые агенты (организации и ИП), численность получателей дохода от которых за год составила меньше 25 человек.

Все остальные налоговые агенты (с численностью получателей дохода от 25 человек и больше) обязаны сдавать отчетность в электронной форме. 

С 1 января 2021 года данный порядок меняется. Сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек (абз. 6 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2021 № 325-ФЗ). 

Несоблюдение электронной формы повлечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый расчет/справку (ст. 119.1 НК РФ).

Перенос сроков сдачи отчетности

В настоящее время годовой расчет по форме 6-НДФЛ предоставляется организациями и ИП не позднее 1 апреля. В этот же срок предоставляются и справки 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» (для тех случаев, когда НДФЛ был удержан налоговым агентом). 

С 1 января 2021 года Федеральный закон от 29.09.2021 № 325-ФЗ меняет крайний срок сдачи отчетности. 

Организации и ИП будут сдавать итоговые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 1–3 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2021 № 325-ФЗ).

Изменения по НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями

Федеральный закон от 29.09.2021 № 325-ФЗ упрощает порядок уплаты налога и сдачи отчетности по НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями.

По действующим правилам организации, имеющие обособленные подразделения, должны платить налог и представлять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в налоговые органы по месту учета подразделений.

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, должны уплачивать НДФЛ и предоставлять данную отчетность в ИФНС по месту учета каждого подразделения.

С 1 января 2021 года организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, смогут платить налог и сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по месту нахождения одного из своих подразделений. 

Для этого организация должна уведомить налоговые органы о выборе конкретной инспекции для уплаты налога и сдачи отчетности. Уведомление нужно представить не позднее 1 января. При этом изменить инспекцию, в которую платится НДФЛ и представляется единая отчетность по НДФЛ, можно будет только со следующего года (абз. 7 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2021 № 325-ФЗ).

Отмена 2-НДФЛ

Федеральный закон от 29.09.2021 № 325-ФЗ отменяет требование о представлении организациями и ИП справок по форме 2-НДФЛ. Налоговые агенты перестанут представлять данные справки, начиная с отчетности за налоговый период 2021 года. В 2021 году данная обязанность за налоговыми агентами сохраняется.

За 2021 год и последующие налоговые периоды сведения о доходах физлиц и суммах налога, удержанных и перечисленных в бюджет, будут представляться в составе расчета по форме 6-НДФЛ (абз. 8 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2021 № 325-ФЗ). Порядок сдачи новой формы 6-НДФЛ пока не разработан.

Льготы по НДФЛ для пострадавших от ЧС

Федеральный закон от 29.09.2021 № 323-ФЗ расширил перечень льгот по НДФЛ для пострадавших в России от террористических актов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств. 

Ранее от НДФЛ освобождались только денежные выплаты таким физлицам и членам их семей, в том числе в виде материальной помощи. По новым правилам от НДФЛ освобождаются уже все доходы, полученные пострадавшими, включая доходы в натуральной форме, а также прощение долгов. 

Данная льгота применяется начиная с 1 января 2021 года. 

Одновременно от НДФЛ освобождаются доходы граждан, предоставляющих пострадавшим жилые помещения. Плата за наем жилых помещений для пострадавших не облагается налогом в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.

Льготы по НДФЛ для студентов

Федеральный закон от 29.09.2021 № 327-ФЗ освободил от НДФЛ материальную помощь, выплачиваемую студентам. 

По действующим правилам НДФЛ не облагаются только стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность.

С 1 января 2021 года от НДФЛ освобождаются суммы материальной помощи, оказываемой образовательной организацией студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Освобождение от НДФЛ при продаже жилья

Федеральный закон от 26.07.2021 № 210-ФЗ снизил минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ при его продаже. 

Сейчас по общему правилу минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ доходов от его продажи составляет 5 лет (217.1 НК РФ).

С 1 января 2021 года при продаже единственного жилья, находившегося в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) три года, НДФЛ взиматься не будет. Данное освобождение от НДФЛ также распространяется на земельный участок, на котором расположено продаваемое жилое помещение (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 26.07.2021 № 210-ФЗ).

Льготы по НДФЛ для должников

Федеральный закон от 26.07.2021 № 210-ФЗ освободил от НДФЛ безнадежные долги физлиц. Речь идет о доходах в виде задолженности перед организациями или ИП, от погашения которой налогоплательщик полностью или частично освобождается в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию.

Чтобы такие доходы были освобождены от НДФЛ, физлицо не должно быть зависимым от кредитора и не должно состоять с ним в трудовых отношениях. При этом такие доходы не должны являться материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства перед физлицом. Новая льгота начнет действовать с 1 января 2021 года (п. 62.1 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/96644/

Сроки и порядок уплаты НДФЛ

Порядок уплаты ндфл за сотрудников

Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам часто приходится выступать в качестве налоговых агентов, поэтому им важно знать срок уплаты НДФЛ, а также порядок документального оформления уплаты этого налога. В данной статье рассматриваются правила перечисления НДФЛ в бюджет для разных категорий выплат — зарплат, премий, отпускных, при увольнении и в других ситуациях.

Что такое «НДФЛ»

В соответствии с российским законодательством каждый гражданин обязан уплачивать прямой налог со всех своих доходов, полученных от трудовой деятельности, сдачи объектов имущества в аренду, продажи собственности, выигрышей в лотереи и так далее. Это и есть НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Ему посвящена 23 глава НК РФ.

Сейчас в России установлена фиксированная ставка — она составляет 13% от суммы дохода. Уплата НДФЛ в большинстве случаев осуществляется налоговым агентом — в этом качестве чаще всего выступают работодатели (юридические лица и индивидуальные предприниматели).

Однако в некоторых случаях гражданин должен самостоятельно заполнить декларацию и заплатить государству налоги. Уклонение от НДФЛ даже может стать причиной административного наказания или штрафа. Чтобы избежать подобных неприятностей, рассмотрим подробнее особенности и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

В соответствии с российским законодательством каждый гражданин обязан уплачивать прямой налог со всех своих доходов

Что подлежит налогообложению

В перечень доходов, с которых граждане России уплачивают НДФЛ, входят:

  • доходы, получаемые в результате трудовой деятельности (зарплаты, отпускные, премии);
  • прибыль от сдачи имущества в аренду (чаще всего, объектов недвижимости);
  • средства, полученные из иностранных источников;
  • средства, выигранные в лотереях;
  • другие доходы.

В то же время, уплачивать подоходный налог не нужно:

  • от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения недвижимостью (от 3 до 5 лет в зависимости от некоторых условий);
  • от наследства, полученного после смерти близких родственников;
  • от доходов по договору дарения, заключенного с членом семьи или близким родственником.

Уплата налогов с доходов по основному роду деятельности

Каждый гражданин России обязан своевременно и в полном объёме уплачивать 13% от своих доходов в пользу государства. В настоящее время граждане не платят налог самостоятельно — за них это делает работодатель, выступающий в качестве налогового агента. Срок оплаты НДФЛ для физических лиц зависит от категории дохода. Рассмотрим наиболее распространённые случаи выплат:

  1. С зарплаты. При перечислении заработной платы работодателем безналичным способом, подоходный налог должен поступить в бюджет в этот же день. При выдаче наличными из средств предприятия крайний срок — не позднее следующего дня после выплаты (наличными из банка — в день получения наличных в банке).

    Налоговым агентам важно знать, что налог по этой статье уплачивается 1 раз в месяц, при выплате зарплаты за весь отчётный период. То есть, с аванса за первые две недели отработанного месяца выплачивать в бюджет ничего не нужно.

  2. С отпускных — с 2021 года действует принцип, согласно которому перечислить налог в бюджет нужно не позднее конца месяца, в котором выплачены отпускные. Например, если человек получил отпускные 15 августа, последний срок уплаты НДФЛ — 31 августа (законом не запрещена уплата ранее этой даты). Это нововведение удобно для бухгалтеров, так как позволяет им одновременно уплачивать подоходный налог за всех работников, ушедших в отпуск в отчётном месяце.
  3. С больничного листа — действует тот же принцип, что при выплате налога с отпускных — до последнего дня месяца, но можно и раньше.
  4. При увольнении сотрудника налогообложению подлежат компенсация за неиспользованные дни отпуска и заработная плата за последний отработанный месяц (последние дни) — уплата производится не позднее следующего за увольнением дня.
  5. С дивидендов. Уплата налогов по дивидендам зависит от формы предприятия. ООО должны выплачивать НДФЛ в тот же или следующий день. Для акционерных обществ предусмотрен более сложный порядок — либо до конца налогового периода, либо в последний день действия договора, либо в день передачи акций. Уплата должна состояться в ту дату, которая наступит раньше.
  6. С премии. На практике есть несколько вариантов выдачи премии, предполагающих разный режим налогообложения. Отдельные разновидности денежных поощрений не подлежат налогообложению вовсе. Например, поощрения за научные открытия, достижения в сфере культуры и образования. С разовой премии суммой менее 4 тысяч рублей НДФЛ можно не уплачивать, если оформить её по договору дарения.
    Трудовые премии, являющиеся стимулирующей частью заработной платы, облагаются подоходным налогом. Перечисление НДФЛ с них происходит одновременно с «зарплатной» частью — то есть в день выплаты или в следующий день после неё. В части оформления денежных поощрений бухгалтерам следует быть внимательными и индивидуально подходить в каждому вопросу, решая, можно ли освободить их от налогообложения.
  7. С компенсации любого рода, например, за задержку заработной платы налог на доходы физических лиц не уплачивается.

Каждый гражданин России обязан своевременно и в полном объёме уплачивать 13% от своих доходов в пользу государства.

Должен ли ИП платить НДФЛ

Ответ на вопрос, должен ли ИП уплачивать НДФЛ, зависит от выбранной им формы налогообложения. На ОСНО ИП платит данный налог после заполнения соответствующих деклараций (3-НДФЛ). Это единственная форма взимания налогов, требующая от предпринимателя подоходный налог, поэтому на практике она встречается крайне редко.

Другие формы налогообложения освобождают предпринимателей от НДФЛ, хотя у каждого варианта есть ряд особенностей. Например, предприниматель, использующий упрощённую систему, не должен уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Это считается наиболее выгодным вариантом, поэтому большинство ИП работают по «упрощёнке».

При применении ЕНВД ИП налог на доходы физических лиц также отменяется, но только по вменённой отрасли. При появлении дохода от другого вида деятельности, предпринимателю придётся заплатить налог. То же самое касается и патентной системы налогообложения — НДФЛ отменяется только по патентному направлению.

Также обратите внимание, что индивидуальный предприниматель, использующий в своей деятельности наёмных работников, выступает для них налоговым агентом — то есть исполняет обязанность по уплате за них подоходного налога вместе с заполнение всех отчётных форм и деклараций.

Как предпринимателю заплатить подоходный налог за сотрудника

Итак, на ИП возложена обязанность по уплате подоходного налога за своих сотрудников. В соответствии с законом НДФЛ с заработной платы должен уплачиваться в день перечисления или выдачи средств за отработанный месяц работнику.

Размер платежа в бюджет рассчитывается по простой формуле: общая сумма заработка х 0,13. Приведём пример. Допустим общая сумма заработка сотрудника составляет 25 тысяч рублей. Какой налог надо заплатить за него? Всё просто: 25 000 х 0,13 = 3250. То есть, предприниматель должен уплатить за этого работника в бюджет 3250 рублей.

Для иностранных граждан предусмотрена повышенная ставка — 30%. Поэтому если к работе привлекался не гражданин России, расчёт будет выглядеть следующим образом: 25 000 х 0,3 = 7 500 рублей. То есть, за доход иностранного гражданина придётся заплатить в бюджет почти в 3 раза больше.

В ряде случаев налогоплательщик должен заплатить налог самостоятельно.

Налоговые декларации

В ряде случаев налогоплательщик должен заплатить налог самостоятельно. Для этих ситуаций предусмотрены специальные декларации, лучше всего скачать их с официального сайта федеральной налоговой службы. Существует две основные разновидности деклараций.

Форма 3-НДФЛ

Этот документ заполняется по итогам календарного года. Его должны заполнять и сдавать до 30 апреля года, следующего за отчётным:

  • все физические лица, уплачивающие налог самостоятельно — индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы;
  • граждане России, получившие какие-либо финансовые средства за рубежом;
  • граждане России, получившие доход от продажи объектов имущества (жилья, автомобилей, земельных участков).

Срок уплаты 3-НДФЛ — 15 июля следующего за отчётным года. За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — 5% от размера подоходного налога.

Декларацию по этой же форме подают граждане, желающие получить налоговый вычет — они вправе сделать это в любой момент в течение года.

Вычет перечисляется на указанный гражданином банковский счёт в течение 3 месяцев с подачи декларации.

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ — более сложная форма налоговой отчётности. Её назначение — пояснить расчёт размера подоходного налога, определённого налоговым агентом. Заполнение этой формы — обязанность всех работодателей, уплачивающих НДФЛ за своих сотрудников. Индивидуальные предприниматели, не нанимающие работников, заполняют этот расчёт за себя.

Расчёт состоит из двух частей, не считая титульного листа, где указывается информация об организации, выступающей в качестве налогового агента. В первом разделе документа содержатся общие сведения о налоговой ставке, о суммах, начисленных в отчётном периоде и общее значение удержанного с них налога. Во втором — построчно приводятся даты и объём перечислений средств налогоплательщику.

Документ сдаётся каждый квартал, строго в течение месяца по окончании периода. То есть, отчёт за первый квартал сдают не позднее 30 апреля — месяца после окончания квартала (иногда срок переносится на несколько дней в связи с традиционными майскими выходными).

Заполнение этой формы требует некоторых специфических знаний и умений, поэтому желательно доверить данную работу человеку с профессиональным образованием или хотя бы имеющему опыт взаимодействия с налоговыми органами. В интернете достаточно много рекомендаций по оформлению 6-НДФЛ, однако полезнее будет проконсультироваться с бухгалтером или сотрудником налоговой службы.

6-НДФЛ — более сложная форма налоговой отчётности.

Резюме — в какие сроки уплачивается НДФЛ

Как следует из всего вышеизложенного, корректная уплата НДФЛ требует от налогового агента знаний о сроках и порядке начисления этого налога, его поступлении в бюджет и оформлении соответствующей отчётности. Для наглядности резюмируем сроки уплаты налога. Таблица:

С какого доходаСрок уплаты
Зарплата, включая стимулирующие выплатыПри безналичном переводе средств — в день поступления на счёт сотрудника.При наличном — не позднее следующего дня после выдачи средств сотруднику.
Отпускные выплатыНе позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены.
Больничный листНе позднее последнего дня месяца, в котором был оформлен больничный лист.
При увольненииНе позднее следующего за увольнением дня
С дивидендовЗависит от формы предприятия. ООО — не позднее следующего дня после выплаты. В акционерных обществах — либо до конца налогового периода, либо в последний день действия договора, либо в день передачи акций. Выбирается тот срок, который наступит быстрее.
С доходов, указанных в декларации 3-НДФЛ (продажа имущества, доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов).Не позднее 15 июля года, следующего за отчётным.

Заключение

В данной статье рассмотрены сроки и порядок уплаты НДФЛ в соответствии с требованиями российского налогового законодательства.

Размер ставки подоходного налога для граждан России в настоящее время составляет фиксированные 13%.

Граждане России не платят подоходный налог самостоятельно, за исключением случаев, когда прибыль получена ими не по месту работы (например, от продажи имущества).

В качестве налоговых агентов граждан России выступают их работодатели — индивидуальные предприниматели и юридические лица. Именно на них возложена ответственность за своевременное перечисление уплаченных средств в бюджет.

https://www..com/watch?v=t7WPSpfjqh0

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/sroki-i-poryadok-uplaty-ndfl.html

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2021 году

Порядок уплаты ндфл за сотрудников

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2021 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2021 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2021 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2021 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2021 года введено новое правило.

Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода.

Обратите внимание, в 2021 году ФНС продлила срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это нужно сделать до 31 января 2021 года (письмо ФНС от 25.12.2021 № БС-4-11/26740@). Тем, кто успеет, можно будет платить НДФЛ и сдавать отчетность по нему только в одну ИФНС. Со следующего года инспекцию можно изменить.

В 2021 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2021 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2021 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. В 2021 году 1 марта приходится на воскресенье. Поэтому 2-НДФЛ за 2021 год необходимо подать до 2 марта 2021 года.

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2021 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2021 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года. Это значит, что 6-НДФЛ за 2021 год нужно подать до 2 марта 2021 года (перенос из-за выходных).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

Подоходный налог: порядок уплаты

Порядок уплаты ндфл за сотрудников

Любой предприниматель, у которого есть наёмные работники, и любая организация являются налоговыми агентами. В их обязанности входит исчисление, удержание и перечисление в бюджет государства налога с доходов, выплачиваемых в пользу сотрудников. Это налог на доходы физлиц (НДФЛ). Данная статья расскажет Вам о сроках его уплаты.

Как и в какие сроки уплачивать НДФЛ?

Процедура удержания и перечисления НДФЛ производится работодателем ежемесячно в виде единовременного платежа. Осуществляется она в тот же день, когда выплачивается заработная плата. Другими словами, уплачивать налог на доходы физических лиц работодатель обязан сразу после окончательного расчёта дохода сотрудника по результатам месяца.

Ниже мы расскажем о нюансах перечисления НДФЛ в условиях осуществления различных выплат в пользу сотрудников.

Нужно ли перечислять НДФЛ с аванса? В соответствии с трудовым законодательством выплата заработной платы сотруднику должна производиться минимум раз в течение полумесяца. Другими словами, не менее чем дважды в месяц производится перечисление авансовой части и выплата основной (оставшейся) заработной платы.

То обстоятельство, что авансовый платёж – это составная часть общей месячной заработной платы, не накладывает на работодателя обязанность по удержанию и перечислению налога на доходы физлиц с этой суммы. Таким образом, в день, когда производится перечисление авансового платежа, НДФЛ не удерживается.

Как перечислять НДФЛ при отпускных выплатах? Удержание и перечисление налога на доходы физических лиц при отпускных выплатах производятся в день, когда отпускные выплачены (перечислены) сотруднику.

Как перечислять НДФЛ при увольнении работника? Если принято решение об увольнении работника, то НДФЛ удерживается и перечисляется в день выплаты расчёта по причине увольнения.

В случае прекращения трудовых отношений раньше, чем истёк календарный месяц, датой, когда фактически получен доход, является последний рабочий день, за который произведено начисление дохода сотруднику.

Как перечислять НДФЛ при выплатах в рамках гражданско-правового характера? Необходимо отметить, что выплата в рамках договоров гражданско-правового характера (ГПХ) не является оплатой труда. Таким образом, эта процедура регламентируется не Трудовым кодексом РФ,  а производится в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Согласно Гражданскому кодексу РФ, дата, когда фактически получен доход, – это день, когда произведена выплата дохода в рамках договора ГПХ (включая выплаченные авансы). Таким образом, удержание и перечисление НДФЛ в рамках договора ГПХ осуществляются в день, когда производится фактическое перечисление авансов и выплат по договору.

Правила уплаты НДФЛ. Перечисление удержанного с работника налога на доходы физических лиц должно производиться работодателем на счета той налоговой инспекции, в которой он зарегистрирован.

Как получить информацию о банковских реквизитах своей налоговой инспекции? Это можно сделать с помощью сайта Федеральной налоговой службы: найти свою инспекцию, указав регион, город, улицу (по месту проживания ИП или нахождения организации).

Организациям, имеющим обособленные подразделения, необходимо производить перечисления удержанного подоходного налога и по месту расположения головного офиса, и по месту расположения каждого обособленного подразделения.

В рамках перечисления НДФЛ в 2015 году работодатели применяют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Необходимо отметить, что работодатель не имеет права уплачивать налог на доходы физических лиц за счёт собственных средств.

Немного об учёте и отчётности работодателя в рамках НДФЛ

В этом разделе мы немного коснёмся таких аспектов деятельности налогового агента как учёт и отчётность.

Учёт налога на доходы физических лиц. За каждым работодателем закреплена обязанность ведения внутреннего учёта.

Речь идёт о том, что налоговые агенты учитывают все выплаченные доходы и предоставленные налоговые вычеты.

Кроме того, должны учитываться исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в отношении каждого сотрудника. Для реализации этой задачи используются регистры налогового учёта.

Формирование отчётности. Каждый год в срок не позднее 1 апреля работодатель обязан формировать и представлять в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ. Справка составляется отдельно на каждого сотрудника. Источником формирования сведений являются данные, которые содержат налоговые регистры.

Теперь Вам известная вся необходимая информация о правилах уплаты налога на доходы физических лиц. Для того, чтобы «вооружиться» максимально полными сведениями в преддверии открытия своего дела, обязательно изучите вопросы, о которых было сказано в начале статьи.

Если Вы уже всё выяснили, то пора делать практические шаги по регистрации бизнеса. Каков первый шаг? Это подготовка регистрационного пакета, то есть документов, которые Вы представите затем в ИФНС. Следствием положительного рассмотрения этих документов станет выдача Вам свидетельства индивидуального предпринимателя или регистрация Вашей организации.

Как подготовить регистрационный пакет? Есть два способа. Первый – сделать всё самому; второй – обратиться в специализированную компанию. Рассмотрим плюсы и минусы каждого способа.

Документы своими силами. Этот вариант потребует от Вас времени и сил, чтобы выяснить, что именно необходимо представить в налоговую инспекцию, как составлять документы. Затем Вы самостоятельно готовите регистрационный пакет, стараясь исключить неточности, опечатки и откровенные ошибки.

Плюс такого способа: экономия Ваших денег. Вам не нужны никакие специализированные фирмы, которые готовят документы на платной основе. Таким образом достигается минимизация общих затрат на открытие своего дела.

Ещё один плюс: Вам понятны все детали и нюансы регистрации. Вы обдуманно имеете возможность определиться с оптимальным налоговым режимом, указать исчерпывающий перечень видов деятельности Вашего бизнеса, а также корректно выбрать основной вид деятельности.

Всё это служит хорошим фундаментом, позволяющим Вам  работать стабильно и в максимально благоприятных условиях.

Однако такой способ не лишён недостатков. Готовя документы самостоятельно, Вы, как правило, всегда выясняете часть вопросов «на ходу», то есть непосредственно во время формирования регистрационного пакета. В этом случае Вы можете существенно растянуть сроки регистрации и открыть своё дело далеко не вовремя.

Кроме того, если Вы готовите документы сами, то существенно возрастает риск допустить ошибки и печатки. При их обнаружении Вам откажут в регистрации.

В таком случае Вы должны будете всё начинать заново. Это дополнительное время. Это также дополнительные деньги, ведь уплаченная госпошлина за услуги регистрации при отказе возвращена не будет.

Документы через фирму. Этот вариант практически гарантирует Вам получение готовых документов, в которых отсутствуют ошибки и опечатки. У Вас на руках будут бумаги, заполненные по всем правилам и нормам, с указанием в полном объёме всех необходимых сведений.

Плюс заключается и в выигрыше по времени. Регистрационный пакет Вам подготовят за максимально короткое время. Таким образом, Вы откроете свой бизнес именно в те сроки, которые запланировали.

Обращение в специализированную фирму также сопряжено с определёнными минусами. Это, прежде всего, увеличение расходов на регистрацию. Вы пользуетесь услугами подготовки необходимых документов на платной основе, чем повышаете общие затраты в рамках открытия своего дела.

Еще один отрицательный момент связан с тем, что Вы рискуете упустить из виду нюансы и детали, которые могут стать причиной сложностей в дальнейшей деятельности. С формальной точки зрения все документы подготовлены абсолютно корректно, но потом…

Что может быть потом? Потом могут обнаружиться некорректности, связанные с выбором налогового режима. К примеру, в условиях применения упрощённой системы налогообложения (УСН) вместо объекта «доходы» Вам подготовили документы с объектом «доходы минус расходы»; либо вместо патентной системы налогообложения (ПСН) Вас вообще перевели на единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Кроме того, Вы можете обнаружить неполный перечень видов деятельности, а также неверный выбор основного вида деятельности.

Всё это доказывает, что оба способа не лишены недостатков. Получается, что идеальный способ должен обладать всеми положительными качествами и отсутствием недостатков указанных вариантов.

Что это означает на практике? Это означает возможность составления регистрационного пакета своими силами, за минимальное время, на 100% корректно и при этом без каких-либо финансовых затрат.

Есть ли такой способ в реальности? Это покажется удивительным, но он есть!

Формирование документов для регистрации своего бизнеса Вы осуществляете максимально быстро, без единой ошибки и абсолютно бесплатно, если пользуетесь интернет-бухгалтерией «Моё дело»!

Сервис «Моё дело»: регистрация и ведение Вашего бизнеса

Что такое интернет-сервис «Моё дело»? Это многофункциональная бухгалтерская система, позволяющая, помимо других возможностей, быстро, корректно и совершенно бесплатно подготовить полный регистрационный пакет для открытия своего дела.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Процесс подготовки является пошаговым. Все шаги очень простые и очень короткие. Вы проходите их вместе с электронным помощником. Какие-либо сложности, связанные с подготовкой документов, Вам совершенно не грозят, ведь на любом этапе Вы получаете необходимые профессиональные подсказки.

В итоге Вы обладатель полного пакета корректно составленных документов, которые гарантируют Вам успешную регистрацию с первой попытки!

Особенность сервиса «Моё дело» заключается в том, что составление любого документа производится согласно действующим правилам и нормам. Причина в том, что система включает в себя полную базу актуальных бланков, а также законодательных и нормативных актов по налогообложению, бухгалтерскому учёту, трудовым отношениям.

База обновляется каждый час, гарантируя таким образом наличие в любое время суток только действующих форм документов, а также утверждённых законов, указов, положений, приказов, распоряжений.

Как уже было отмечено, возможность быстро, корректно и бесплатно сформировать регистрационный пакет – это далеко не полный функционал интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Общая система налогообложения (ОСНО), УСН, ЕНВД – в условиях применения любого из этих налоговых режимов сервис гарантирует полноценный учёт хозяйственной деятельности.

Вам гарантирован точный и быстрый расчёт налоговых платежей, страховых взносов, пособий, зарплаты, больничных, отпускных. Все платежи Вы осуществляете прямо через сервис благодаря интеграции с банками!

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» предусматривает возможность оперативного и полноценного формирования налоговой, бухгалтерской, статистической отчётности на ОСНО, ЕНВД, УСН. Подавляющая часть отчётных форм заполняется в системе в автоматическом режиме. Это гарантирует формирование документов, в которых отсутствуют ошибки и опечатки.

Готовую отчётность Вы тут же отправляете в Росстат, налоговую инспекцию, ПФР, ФСС в электронной форме. Вы больше не тратите своё время, простаивая в километровых очередях!

О любых сроках перечисления налогов и представления отчётности Вам известно заблаговременно. Каким образом? Дело в том, что в Вашем Личном кабинете в сервисе «Моё дело» установлен персональный налоговый календарь. Этот незаменимый электронный помощник всегда заранее информирует о приближающихся датах, дублируя уведомления на Ваш телефон и электронную почту!

Часто в работе мы сталкиваемся с трудностями. Их особенно много в самом начале предпринимательской деятельности. Для разрешения проблем мы нуждаемся в скорой профессиональной помощи. Теперь Вы получаете такую помощь по первому требованию! По всем вопросам, касающимся налогообложения, бухучёта, расчётов с персоналом Вам гарантирована круглосуточная экспертная поддержка в сервисе «Моё дело»!

Вы хотите подготовить документы для открытия своего дела оперативно, корректно и бесплатно? Вы хотите вести учёт всегда легко и правильно? Вы хотите быть в курсе любых изменений действующего законодательства?

Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и бесплатно оцените все возможности системы!

Источник: https://www.MoeDelo.org/spravka/selfregistrydd/podohodnyy-nalog-poryadok-uplaty

Порядок уплаты НДФЛ за сотрудников

Порядок уплаты ндфл за сотрудников

Работодатели – налоговые агенты обязаны удержать и перечислить НДФЛ c выплат сотрудникам. Это компании и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают дивиденды и вознаграждения по трудовым или гражданско-правовым договорам. С таких выплат нужно удержать и перечислить НДФЛ.

Чтобы это сделать, определите:

  • дату дохода;
  • день, когда удержать НДФЛ;
  • срок уплаты.

Эти три даты отражают в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Перечислите НДФЛ по каждому сроку уплаты, по месту учета.

Как определить дату дохода

Обязанность рассчитать НДФЛ появляется в тот день, когда у сотрудника возникает доход. В этот день определите сумму налога, которую надо удержать и заплатить в бюджет. Удержите сумму, когда выплачиваете доход сотруднику.

Условно все доходы, с которых налоговые агенты удерживают НДФЛ, можно разделить на две группы: связанные с оплатой труда и вне оплаты за труд.

Доходы, связанные с оплатой труда:

  • зарплата;
  • премии;
  • вознаграждения по итогам работы за год;
  • доплаты за подработки. В том числе за работу в сверхурочное время, в праздничные дни.

Все выплаты, которые можно отнести к доходам за труд, смотрите в статье 129 ТК.

Доход в виде зарплаты, ежемесячных премий, среднего заработка за время командировки возникает в последний день месяца, за который его начислили (п. 2 ст. 223 НК). Такое правило применяют независимо от того, в какой форме выплатили доход – денежной или натуральной. Определить дату по видам дохода поможет таблица.

Доходы, которые не связаны с оплатой труда:

  • дивиденды;
  • доходы по договорам гражданско-правового характера;
  • материальная выгода;
  • материальная помощь и т. д.

Даты этих выплат зависят от формы дохода: денежная, натуральная, материальная выгода.

Денежные доходы. Если сотруднику выплатили деньги, которые не связаны с оплатой за труд, доход возникает на дату выплаты этих средств. То есть в тот день, когда:

  • работник получает наличные деньги;
  • вы перечислили деньги на банковский счет работника.

Такие правила действуют, когда выплачиваете сотрудникам больничные пособия или отпускные. Об этом – в подпункте 1 пункта 1 статьи 223 НК.

Доходы в натуральной форме. Если сотрудник получил от вас какое-то имущество, то доход у него возникает в тот день, когда вы передали ему эту вещь (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК).

Материальная выгода. Дата, когда возникает доход в виде матвыгоды, зависит от ее вида:

  • если продали работнику товары, работы, услуги или ценные бумаги по цене ниже рыночной стоимости, доход возникнет в день сделки. Если сотрудник оплатил ценные бумаги после перехода к нему права собственности – тогда матвыгода появилась в день, когда оплатили ценные бумаги;
  • если выдали сотруднику заем под низкие проценты или без процентов, доход будет возникать в последний день каждого месяца в течение всего срока, на который вы предоставили заем или кредит.

Такие правила установлены подпунктами 3 и 7 пункта 1 статьи 223 НК.

Зачет встречных требований. Доход возникнет в день, когда проводите зачет (подп. 4 п. 1 ст. 223 НК). Таким днем считайте дату, на которую составили акт или другой документ о зачете.

Командировочные расходы. В этой ситуации доход у человека возникнет в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК).

Разобраться, на какую дату рассчитать НДФЛ с доходов, поможет таблица.

Когда удержать НДФЛ

Удержать НДФЛ нужно из доходов сотрудника в день, когда их выплатили.

Если сотрудник получил доход в натуральной форме или в виде материальной выгоды, НДФЛ удержите в день ближайшей денежной выплаты. Учтите, что больше 50 процентов от дохода удержать нельзя.

В случаях, когда доход этому человеку не выплачивали, например, он уволился, удержать НДФЛ не получится. Об этом сообщите в налоговую инспекцию и налогоплательщику. Сообщение отправьте на бланке формы 2-НДФЛ. В поле «Признак» укажите цифру 2. Крайний срок – 1 марта следующего года.

Об этом – в пунктах 4–5 статьи 226 НК, пункте 2 приказа ФНС от 02.10.2021 № ММВ-7-11/566.

Когда платить НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ зависит от вида дохода.

Зарплата, ежемесячные премии, средний заработок за время командировки

Налог перечислите не позже дня, следующего за датой, когда выплатили доход. Например, зарплату за май перечислили 5 июня, в таком случае дата дохода – 31 мая, налог удержите 5 июня, а срок уплаты – 6 июня. Об этом – в пункте 2 статьи 223, абзаце 1 пункта 6 статьи 226 НК.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

С аванса НДФЛ не удерживайте. Из этого правила есть два исключения:

  • аванс перечислили в последний день месяца. Для целей НДФЛ последний день месяца – дата получения дохода в виде оплаты труда, поэтому налог придется удержать. Об этом в определении Верховного суда от 11.05.2021 № 309-КГ16-1804;

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5aa8f256a815f1bac2fc4e13/poriadok-uplaty-ndfl-za-sotrudnikov-5ddf84eee745e8330fb1b8e8

Сроки и порядок перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов

Порядок уплаты ндфл за сотрудников

16.02.2021

действительный государственный советник РФ 3 класса

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

Из этого правила есть некоторые исключения. Например, при продаже имущества и имущественных прав налог уплачивается физическими лицами самостоятельно. Особенности удержания налога при операциях с ценными бумагами предусмотрены в отдельных статьях НК РФ.

Вопросам исполнения обязанностей налогового агента посвящено интервью с экспертом.

— Какие сроки установлены для исполнения налоговым агентом обязанностей по уплате НДФЛ?

С 2021 года исчисление налога производится на дату фактического получения дохода (пункт 3 статьи 226 НК РФ).

Удержание налога осуществляется при фактической выплате дохода в денежной форме (пункт 4 статьи 226 НК РФ).

Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога налоговые агенты обязаны не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Исключения из общего правила о сроке перечисления налога предусмотрены для выплат пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпусков.

— Как определяется дата получения дохода в виде зарплаты?

Согласно статье 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

С 3 октября 2021 года дата выплаты заработной платы не может быть установлена правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (часть 6 статьи 136 Трудового кодекса).

До истечения месяца нельзя определить полученный доход в виде оплаты труда за месяц и исчислить НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца.

Поэтому в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Исчисление налога с доходов по оплате труда производится в последний день месяца. Именно эту дату – последнее число каждого месяца — следует отражать в регистрах налогового учета по НДФЛ как дату получения дохода в виде оплаты труда.

— Когда налоговый агент должен перечислять налог с заработной платы?

Дата получения дохода в виде оплаты труда и момент удержания налога могут не совпадать.

Налоговый агент производит удержание и перечисление в бюджет налога с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход.

С 2021 года удержанный НДФЛ должен перечисляться не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода в денежной форме.

Это значит, что при выплате организацией заработной платы 15-го числа текущего месяца за вторую половину предшествующего месяца, а именно при перечислении денежных средств с расчетного счета организации на счета работников необходимо в этот же день удержать исчисленный налог и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня.

Удержать налог в день выплаты и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня нужно и в случае, если, например, зарплата выплачивается до последнего дня месяца.

В ситуации, когда в организации аванс выплачивается в последний день месяца, НДФЛ при выплате такого аванса подлежит исчислению, удержанию и перечислению в бюджет (определение Верховного Суда от 10.05.2021 № 309-КГ16-1806). Иными словами, НДФЛ с выплачиваемого дохода в виде оплаты труда подлежит уплате по истечении месяца.

При выдаче заработной платы из выручки организации, полученной в виде наличных денежных средств, налог также должен быть перечислен налоговым агентом в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Если часть зарплаты выплачивается в натуральной форме, НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога из доходов, выплачиваемых в денежной форме.

— Как отражается удержание и перечисление зарплаты в справке 2- НДФЛ?

Если заработная плата за декабрь 2021 года начислена работникам и выплачена в январе 2021 года, при заполнении Справки в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе. В строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период, включая сумму налога за декабрь перечисленную в январе (письма ФНС от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@, № ЕД-4-3/1698@).

Источник: https://taxcom.ru/about/news/ndfl-transfer/

Ваши права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: