Покупка ценных бумаг через зарубежный счет резидентов рф

Содержание
  1. Налоги российских резидентов при инвестициях в ценные бумаги за рубежом
  2. Налоги при инвестициях за рубежом через российских брокеров
  3. Налоги при инвестициях за рубежом через страховые инвестиционные компании
  4. Налоги при инвестициях за рубежом напрямую через американских брокеров
  5. Следует учесть два важных момента
  6. Надо ли платить налоги в США
  7. Налогооблагаемая сумма при продаже акций
  8. Как инвестировать в иностранные ценные бумаги
  9. Через российских брокеров
  10. Через зарубежных дочек российских брокеров
  11. Через иностранных брокеров
  12. Через иностранные банки
  13. Через российские ПИФы
  14. Через страховые компании
  15. Налог на иностранные акции
  16. Ставки налога на иностранные акции
  17. Процедура оплаты налога на иностранные акции
  18. Налог на дивиденды по акциям иностранных компаний
  19. Расчет налоговой базы при операциях с иностранными акциями
  20. Выводы
  21. Советы юриста: подробно о том, что должен знать о зарубежных счетах российский покупатель недвижимости
  22. Все ли россияне могут открывать счета за рубежом
  23. Нужно ли уведомлять налоговую об открытии счёта
  24. Надо ли отчитываться о движении средств на счёте перед налоговой в России
  25. Можно ли зачислять на иностранный счёт средства от продажи зарубежной недвижимости
  26. Можно ли перечислять на зарубежный счёт заёмные средства
  27. Если есть счет за границей: что нужно знать о налоговом и валютном регулировании
  28. Законы, регулирующие операции с иностранными счетами
  29. Требования валютного законодательства
  30. Штрафы за несоблюдения требований закона
  31. Виды разрешенных операций по зарубежным счетам
  32. Налоговые обязательства владельцев зарубежных счетов
  33. Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)
  34. Срок давности по нарушениям налогового и валютного законодательства
  35. Налоговая амнистия: что это такое и кто попадает под ее действие

Налоги российских резидентов при инвестициях в ценные бумаги за рубежом

Покупка ценных бумаг через зарубежный счет резидентов рф

Рассматриваем налоги при инвестициях в зарубежные ценные бумаги через российских брокеров, страховые инвестиционные компании и американских брокеров.

При расчете итоговой доходности многие инвесторы не учитывают влияние налогов. Каждый раз, продавая акции, необходимо заплатить 13% подоходного налога. Причем учитывается не только прибыль от прироста ее стоимости в рублях, но и от прироста ее стоимости в валюте.

Именно поэтому я не люблю частые сделки по покупке-продаже активов и предпочитаю долгосрочную стратегию портфельного инвестирования. Акции, тщательно подобранные на основе фундаментального анализа, покупаются на длительный срок и продаются редко, что позволяет минимизировать влияние налогов на итоговую доходность портфеля.

Налоги при инвестициях за рубежом через российских брокеров

Самый простой вариант — это покупать зарубежные ценные бумаги через российских брокеров, которые выполняют функции налогового агента. Это удобно, брокер сам рассчитывает и удерживает сумму налога в размере 13% от прибыли при продаже акций или получении дивидендов.

Однако, отсутствие страхования средств от банкротства брокера, а также ограниченный выбор инструментов и акций, делает этот способ не самым оптимальным для долгосрочного инвестирования.

Стоит упомянуть инвестиции через кипрские и офшорные структуры российских брокеров. У офшорных брокеров страховки нет, как и у российских, а страховая сумма для кипрского брокера составляет 20 000 евро. Дочерние структуры не являются налоговыми агентами, поэтому рассчитывать налог и подавать декларацию придется самостоятельно.

Плюсы работы через субброкеров:

  • Нет необходимости иметь статус квалифицированного инвестора
  • Средние, по европейским меркам, комиссии
  • Возможность общаться на русском языке

Налоги при инвестициях за рубежом через страховые инвестиционные компании

Инвестирование через зарубежные страховые компании, так называемый английский метод инвестирования или unit-linked, позволяет абсолютно законно не платить налоги в течение всего срока инвестирования. Заплатить надо будет после окончания срока полиса, то есть через 10-15 лет. И то, только в том случае, если вся сумма будет выводиться сразу.

Однако отсутствие налогообложения компенсируется высокими комиссиями самих страховых компаний. Конечно, еще остается юридическая защита капитала от посягательств третьих лиц, но для владельцев сумм до $500 000 зачастую это не столь важно, а при больших капиталах, на мой взгляд, проще использовать трасты.

Налоги при инвестициях за рубежом напрямую через американских брокеров

Поэтому лично я предпочитаю инвестировать через американского брокера напрямую. Это низкие издержки и комиссии, максимальный выбор инструментов, а также защита ценных бумаг на сумму до 500 тыс. долларов США корпорацией SIPC от банкротства брокера.

SECURITIES INVESTOR PROTECTION CORPORATION (SIPC)SIPC (Securities Investor Protection Corporation) — неправительственная страховая организация, которая занимается защитой инвесторов от банкротства брокера и возвратом их инвестиций. Страховая сумма по ценным бумагам составляет $500 тыс., а по деньгам на счетах брокера — $250 тыс.

При этом SIPC не защищает от инвестиционных ошибок, от снижения стоимости ценных бумаг и от банкротства компаний, держателем акций которой является инвестор.

Кстати, в случае больших сумм можно перестраховаться через траст. В этом случае можно открыть счет у любого американского брокера, в том числе и не работающего с россиянами напрямую. Ставка налога будет зависеть от созданной структуры.

При инвестициях через брокера США, расчет и уплата налогов выполняется инвестором самостоятельно.

Следует учесть два важных момента

Первое. В отличие от банковского счета за рубежом, при открытии счета у брокера уведомлять об этом налоговую службу не обязательно. Соответственно российский банк, из которого вы переводите средства на ваш счет, открытый у брокера, не имеет права требовать это уведомление. Однако, чтобы платить налоги и спать спокойно, уведомить налоговую все же следует.

Второе. Вы должны платить налоги только если возникает реальная прибыль за финансовый год. А именно, если вы получили дивиденды или продали акции с реальной или валютной прибылью. Т.е. если даже ваши акции не выросли в цене или даже упали в долларах, но рубль успел девальвироваться, то налог будет рассчитываться исходя полученного рублевого дохода.

Однако, если вы не совершали финансовых операций и не получали дивиденды, но ваши активы выросли в цене за счет валютной разницы (доллар подорожал к рублю) ничего платить не надо.

Надо ли платить налоги в США

Поскольку доход возникает на территории США, возникает следующий вопрос, нужно ли платить налоги и в этой стране, и в России. Так вот, с 1992 года между США и Россией был подписан договор «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».

Благодаря этому документу, доход российского налогового резидента от вложения в ценные бумаги США, облагается налогом только на территории РФ. Для этого при открытии брокерского счета необходимо заполнить форму W-8BEN.

В России налог на доходы физических лиц составляет 13%, причем как на дивиденды, так и на прирост стоимости акции. Кстати, в случае американских акций, россияне не освобождаются от налога, даже если держат их более трех лет.

Что касается дивидендов, то эмитент акции, выплачивая дивиденды, удерживает с физического лица — нерезидента налог в размере 10%. После этого инвестор должен заплатить налог в России. А поскольку с 2015 года налог на дивиденды в нашей стране составляет 13% в России нужно будет доплатить оставшиеся 3%.

Налогооблагаемая сумма при продаже акций

Налогооблагаемая сумма при продаже акций рассчитывается методом FIFO (First in – First Out). Т. е. предполагается, что сначала продаются те ценные бумаги, которые были приобретены первыми. Все суммы рассчитываются в рублях по курсу ЦБ на дату получения прибыли по сделке. Исторический курс можно посмотреть на сайте ЦБ

Тогда расчет налоговой базы будет выглядеть так: (250 * 40 * 62) – (200 * 29 * 58 + 50 * 31 * 59) = 620 000 — 336 400 — 91 450 = 192 150 рублей. С этой суммы и будет удержан налог 13% = 24 979 рубля 50 копеек. Кстати, из этой прибыли вы можете вычесть расходы и комиссию брокера.

Источник: https://orishak.ru/nalogi-rossijskih-rezidentov-pri-investiciyah-v-cennye-bumagi-za-rubezhom/

Как инвестировать в иностранные ценные бумаги

Покупка ценных бумаг через зарубежный счет резидентов рф

Из российских инструментов сложно составить диверсифицированный портфель. Основные биржевые обороты приходятся на бумаги не более десятка эмитентов и на пару — тройку фьючерсов.

Цены на активы находятся в сильной зависимости от политической обстановки, которая в последние несколько лет явно не улучшается.

Как следствие, сформировать долгосрочный портфель из российских акций весьма затруднительно. 

Поэтому инвесторы делают выбор в пользу иностранных бумаг. Инвестировать в них можно через брокера, банк, ПИФ или страховую компанию. В этой статье рассмотрели каждый способ подробнее.

 

Через российских брокеров

Российские брокеры позволяют торговать иностранными ценными бумагами из индекса S&P500 на Санкт-Петербургской бирже.

Список акций из S&P500, доступных на Санкт-Петербургской бирже

На Московской бирже через ETF можно инвестировать в еврооблигации российских компаний и акции, входящие в индексы MSCI.

Полный список доступных инструментов на сайте Московской биржи

Доступ на Московскую и Санкт-Петербургскую биржи может получить любой инвестор — нужно выбрать подходящего российского брокера. 

Как выбрать российского брокера

Еще один вариант, уже практически не встречающийся на практике, торговать иностранными инструментами через российского брокера, открывшего счет у зарубежного prime-брокера.

Технически это выглядит так. Российский брокер сам становится клиентом брокера той страны, куда квалифицированному инвестору нужен доступ. То есть он выступает субброкером. Деньги всех его клиентов, торгующих в конкретной стране, лежат на счете у зарубежного брокера.

Клиентам российского брокера доступны не только акции из индекса S&P 500, но и, например, около трех тысяч американских бумаг на биржах США. Для этого нужен статус «квалифицированного инвестора».

О статусе квалифицированного инвестора в Указании ЦБ РФ

Инвестировать через российского брокера просто. Открыть счет можно в офисе брокера или удаленно. Из документов нужны российский паспорт, ИНН и банковские реквизиты.

Как открыть счет у российского брокера

Российский брокер — налоговый агент клиентов. При выводе денег со счета, брокер, при наличии дохода, удерживает НДФЛ и перечисляет средства в налоговый орган. 

Будьте готовы к валютной переоценке — торговля иностранными бумагами происходит в валюте, но прибыль для начисления налогов фиксируется в рублях. Волатильность курса может серьезно на нее повлиять — не всегда в вашу пользу.

Долгосрочные инвесторы могут получить налоговый вычет. Для этого понадобится ИИС и три года, в течение которых средства будут на счете.

Как получить налоговый вычет с помощью ИИС

Государство контролирует брокеров, но не страхует средства. Лицензии российским брокерам выдает ЦБ. В отличие банковских депозитов, брокерские счета в РФ не застрахованы, поэтому в случае мошенничества со стороны российского брокера или его банкротства деньги вам государство не вернет.

Список брокеров на сайте ЦБ

В некоторых странах, например, в США, брокерские счета застрахованы. Но юридически клиентом зарубежного брокера являетесь не вы, а ваш субброкер. Если что-то случится с иностранным брокером, выплаты по страховке получит российский, а потом распределит среди клиентов. Не факт, что все получат полную сумму.

 

Через зарубежных дочек российских брокеров

У некоторых российских брокеров есть дочерние компании за рубежом — обычно на Кипре в силу особенностей налогового режима. Они позволяют неквалифицированным инвесторам инвестировать в более широкий список иностранных инструментов, чем российские брокеры.

Инвестировать чуть сложнее, чем через российского брокера. Процесс открытия счета примерно такой же, как и у российского брокера. Уведомлять налоговую об этом не нужно. Но при помощи брокера придется заполнить декларацию и заплатить НДФЛ.

Зарубежные дочки российских брокеров, как правило, не дают прямого доступа на биржу. Они выступают субброкерами — связывают вас с prime-брокером, который уже исполняет ваши ордера на бирже. Поэтому у субброкеров комиссии, как правило, выше, чем при работе с prime-брокерами.

Надежность зависит от юрисдикции. Большинство зарубежных дочек российских брокеров зарегистрировано на Кипре. Выдает лицензии и контролирует их CySEC.

Брокерские счета на Кипре застрахованы на €20 тыс., если брокер входит в организацию ICF (Investment Compensation Fund). Поэтому в случае банкротства или отзыва лицензии такой компании вам выплатят компенсацию.

Список подтвержденных брокеров на сайте ICF

Если вы клиент кипрского брокера, но работаете на бирже другой страны, условия отличаются. В некоторых других государствах, например, США, брокерские счета также застрахованы.

Но юридически клиентом местного брокера являетесь не вы, а ваш субброкер. Если что-то случится с иностранным брокером, выплаты по страховке получит кипрский, а потом распределит среди клиентов.

Не факт, что все получат полную сумму.

 

Через иностранных брокеров

Еще один вариант купить иностранные ценные бумаги — через крупного иностранного брокера. Он предоставит доступ не только к наиболее ликвидным инструментам, как российский, но и к менее популярным.

Как выбрать американского брокера

Инвестировать через иностранного брокера — процесс средней сложности.Требуемые документы могут зависеть от конкретной страны и брокера. Скорее всего, понадобится подтвердить личность, место жительства и финансовое положение. У многих брокеров есть требования к минимальной сумме на счете.

В отличие от зарубежных дочек российских брокеров, у «чистых» иностранных компаний не всегда есть русская версия сайта и русскоговорящая поддержка. Будьте готовы обсуждать возникающие вопросы на иностранном языке. 

Уведомлять налоговую об открытии счета у иностранного брокера не нужно. Заполнять декларацию и платить НДФЛ придется самостоятельно.

Брокер дает прямой доступ к биржам в своей стране. В отличие от покупки иностранных инструментов через российского брокера, между вами и биржей только один посредник. Поэтому комиссии при таком способе ниже.

Надежность зависит от юрисдикции. Выдает лицензии и контролирует брокеров финансовый регулятор страны, в которой они работают. К рискам самих компаний добавляются риски этой юрисдикции. В случае возникновения споров, стоит помнить, что судится придется в этой стране и по ее законам, что может быть весьма затратно по времени и средствам.

Список брокеров, входящих в SIPC

В некоторых государствах брокерские счета застрахованы. В их число входят США, Англия, Германия, Швейцария и другие члены ЕС. Поэтому при банкротстве брокера из этих стран, вы получите компенсацию. Ее максимальный размер зависит от страны. Например, в США это $500 тыс., причем брокер должен входить в организацию SIPC (Securities Investor Protection Corporation).

 

Через иностранные банки

Банки предлагают клиентам инвестиционные услуги в рамках Private Banking. Крупные банки обычно дают доступ даже к нераспространенным инструментам и предлагают структурные продукты.

Что такое Private Banking

При таком способе можно сочетать работу с ценными бумагами и банковские услуги — например, получить кредит под залог портфеля.

Инвестировать через крупные иностранные банки сложно и дорого. Чтобы стать клиентом Private Banking иностранного банка, нужна существенная сумма. Для российских клиентов порог входа в топ-5 банков по версии Forbes — от 3 млн долларов.

Для открытия счета необходимо уведомить налоговую службу РФ и подтвердить происхождение средств. С учетом геополитической напряженности этого может оказаться недостаточно — отказать в открытии или заморозить активы могут и при наличии подтверждения.

При этом банк может не иметь сайта на русском языке и русскоговорящей поддержки. Будьте готовы обсуждать возникающие вопросы на иностранном языке.

В процессе работы с уже открытым счетом явные и скрытые комиссии обычно выше, чем при других видах инвестирования. При этом инвестору могут активно предлагать определенный портфель или финансовые продукты банка и связанных с ним компаний.

Вам придется самостоятельно уплачивать налоги. В отличие от российских брокеров, зарубежные банки не будут оформлять за вас декларацию.

Средства защищены. Банковские счета обычно являются застрахованными, если банк входит в действующую в стране организацию по защите инвесторов. Но при заключении договора это нужно проверять — страховка может не распространяться на нерезидентов. Сумма страховки зависит от конкретной страны.

 

Через российские ПИФы

Некоторые российские паевые инвестиционные фонды вкладывают средства в зарубежные финансовые инструменты. Они инвестируют в ETF или напрямую в иностранные акции, облигации и другие бумаги.

Как работают ПИФы и как выбрать ПИФ для инвестирования в иностранные активы

Перечня таких фондов нет, но есть общие списки российских ПИФов. Об инвестициях фонда в зарубежные активы часто можно догадаться по названию, если в нем есть регион или слова «глобальный», «развивающихся рынков» и так далее. Точно узнать, куда инвестирует конкретный ПИФ, можно из правил фонда. Они публикуются управляющей компанией (УК).

Список российских ПИФов на сайте ЦБ и на сайте Национальной ассоциации участников фондового рынка

Инвестировать через фонд просто. Покупка пая в ПИФе позволяет инвестировать в ценные бумаги, не открывая брокерский счет. При этом вложить можно небольшую сумму, что хорошо для начинающих инвесторов.

Контролировать средства будет регистратор. Если фонд специализируется на акциях технологических компаний США, вы не сможете направить свой пай на покупку немецких гособлигаций. И далеко не для всех бумаг существует ПИФ. Поэтому инвестиции через фонд не подходят тем, кто хочет самостоятельно управлять своими деньгами и иметь доступ к большому количеству инструментов.

Средства не страхуются. Вложения в фонды, в отличие от депозитов, государством не застрахованы. Если УК ПИФа лишится лицензии или обанкротится, средства будут переданы под управление другой компании. Но государство не гарантирует возврат средств пайщиков, если УК использует их для решения своих финансовых проблем.

 

Через страховые компании

Речь об инвестиционном страховании жизни или здоровья. Процесс обычно такой: покупается страховой полис. Средства, на которые он куплен, страховая компания инвестирует в выбранные клиентом активы. Список возможных инструментов может быть узким или обширным в зависимости от компании и тарифа.

Если клиент дожил или не был травмирован до конца действия полиса, ему возвращается вложенная в полис сумма и доход от инвестиций. В противном случае клиенту или выбранному им человеку перечисляется страховая выплата.

Александр Бутманов, управляющий партнер финтех-компании DTI Algorithmic:

«Юридически вы покупаете полис, но на деле это скрытое трастовое соглашение. Ваше имущество (деньги) переходит к страховой компании и якобы инвестируется независимо от вас. Компания как бы „от своего лица“ делает то, что вы ее „не просите“, — а реально делает все, что вы ей говорите.

В какой-то момент может измениться регулирование, и такое страхование признают скрытыми трастами. Тогда придется соответственно отчитываться перед государством. Но пока такого нет.

В России тоже есть инвестиционное страхование, при котором можно заходить в иностранные инструменты. Но выбор зарубежных бумаг, думаю, гораздо меньше, чем российских.»


Купить полис в страховой компании просто, но нужно разобраться в деталях. 
Это не требует больших затрат, из документов требуется паспорт и подтверждение места жительства.

Необходимо внимательно читать все условия — что входит в страховые случаи, как формируется доход и страховая выплата, можете ли вы досрочно забрать деньги и так далее. При этом зарубежная страховая компания может не иметь сайта на русском языке и русскоговорящей поддержки. Поэтому возникающие вопросы придется обсуждать на иностранном языке, что может привести к недопониманиям.

Покупка полиса — способ долгосрочного инвестирования. Полис обычно действует от нескольких лет и дольше.

Инвестиционное страхование обычно предполагает налоговые льготы. Их суть и размер зависит от страны. В России НДФЛ платится только за доход, превышающий ставку рефинансирования ЦБ, и только в конце действия полиса. Страховая выплата не облагается налогом.

Вложенные в полис средства пропадут только при крахе страховой компании. Деньги, вложенные в инвестиционное страхования, нельзя конфисковать, отсудить или разделить при разводе. Но в России и многих других юрисдикциях они не страхуются на случай банкротства страховой компании или отзыва у нее лицензии.

Запомнить

  1. Глобальные финансовые рынки ликвиднее и предлагают больший выбор инструментов для инвестирования.
  2. Торговать иностранными ценными бумагами целесообразно через брокера или банк, и неэффективно — через ПИФ или страховую компанию. Способы отличаются по доступности, надежности, количеству инструментов и комиссиям.
  3. Помните, что только российские компании и банки контролируются ЦБ РФ. Работая в других юрисдикциях, выясните, какая организация выдает лицензии финансовым компаниям и какая страхует счета.
  4. Выбирая способ, подумайте о сроке инвестирования. Страховые полисы, паи в ПИФах и некоторые брокерские счета дают налоговые льготы долгосрочным инвесторам. Однако досрочное расторжение таких счетов может быть ограничено или налагать высокие штрафы.


Больше статей доступно на blog.dti.team

Источник: https://smart-lab.ru/blog/485701.php

Налог на иностранные акции

Покупка ценных бумаг через зарубежный счет резидентов рф

Торговая комиссия и налог с инвестиций – ключевые издержки, которые влияют на доходность инвестора.

Если в первом случае все понятно и достаточно прозрачно (в открытом доступе есть тарифная политика брокеров), то в случае с налогами есть огромное количество нюансов.

Разница в налоговом законодательстве стран, налоговое резидентство инвестора, схемы доступа к торговым площадкам – определяют разные налоговые условия.

В этой статье мы раскроем тему налогообложения дохода от инвестирования в иностранные активы, конкретно – в акции, которые обращаются на организованном рынке США: ставка налога, порядок уплаты, порядок расчета налоговой базы. Налоги, которые платит инвестор при работе с российскими акциями, мы рассматривали в статьях «Налоги на ценные бумаги» и «Инвестиции для нерезидентов».

Ставки налога на иностранные акции

Изначально отметим, что система налогообложения в отношении иностранных инвесторов – нерезидентов почти во всех государствах предполагает повышенные ставки нежели для граждан.

Обременительные налоговые условия могут быть еще более отягощены системой двойного налогообложения – необходимости уплаты налога на доход по законодательству двух юрисдикций – в стране его получения и в стране проживания.

Что же касается российских инвесторов, желающих быть акционерами Google, Apple или других американских компаний, то налоговые условия можно назвать «комфортными». Между Правительством РФ и США с 1993г.

действует соглашение об избежании двойного налогообложения. С текстом данного соглашения можно ознакомиться в открытых источниках.

Для инвестора данная нормативная база исключает повышенную фискальную нагрузку и дает льготы по уплате налога на дивиденды.

Доходы резидентов РФ на рынке акций США облагаются по российскому законодательству – по ставке 13%. Данная ставка применима по умолчанию в отношении дохода от операций. Налоговые ставки по умолчанию: к дивидендным выплатам – 30%, к купонным выплатам по облигациям – 15%.

Для получения налоговой льготы – права уплаты налога по 13%-ой ставке – необходимо подписание формы W-8BEN. Форму можно заполнить в личном кабинете брокерского обслуживания. Срок ее действия – 3 года. Для пролонгации налоговой льготой – процедуру оформления придется повторить.

Есть список ценных бумаг, на дивидендный доход по которым невозможно получение налоговых льгот. Дивиденды по ним облагаются по ставке 30%. Для получения перечня данных ценных бумаг напишите нашему чат-боту во кодовое слово «не льготные ценные бумаги» (без кавычек). Для связи с нашим смышлёным Баффи нажмите кнопку ниже:

Процедура оплаты налога на иностранные акции

В зависимости от того, кого Вы выберете проводником для выхода на американский рынок, будет зависеть объем инвестиционных возможностей, а также придется Вам самостоятельно иметь дело с фискальными органами или всю «бумажную-процессуальную» работу за Вас сделает брокер.

Итак, есть несколько вариантов приобретения американских акций. Кратко о возможностях при выборе того или иного способа, а также о процедуре уплаты налогов ниже:

  • Через российского брокера, через Санкт-Петербургскую биржу. Это самый доступный для частного инвестора способ. Доступ к площадке предоставляет большинство ТОП-овых российских брокеров (о ТОП-овых брокерах – наша статья «Лучшие брокеры-2021»), при этом нет пороговых сумм. Американские акции, обращающиеся на площадке СПб, могут приобретаться на Индивидуальный инвестиционный счет. В данном случае могут быть получены те же самые преференции, что и при инвестировании на российском фондовом рынке: получение налогового вычета (ИИС типа А) или освобождение от налогов (ИИС типа Б). Подробнее о возможностях ИИС – в нашей статье «Какой тип ИИС выгоднее». Кроме доступности и возможности использования счета ИИС при инвестициях на СПб есть минус в том, что перечень финансовых инструментов к приобретению существенно ограничен – чуть более 1000, но это самые ликвидные позиции, среди которых акции Apple, , Alphabet (Googl), The Walt Disney Company, Microsoft, Tesla, , Amazon и др. При этом список постоянно расширяется, годом ранее в доступе было чуть более 600 позиций. Торгуя на Санкт-Петербургской бирже через российского брокера, налоговым агентом для вас будет брокер и он самостоятельно удержит необходимые налоги и перечислит их в бюджет.
  • Через иностранного брокера (Interactive Brokers, Just2Trade, Lightspeed и др.). Плюс в данном случае – доступ ко всем возможным финансовым инструментам на биржах NYSE, NASDAQ и других торговых площадках – с учетом внебиржевых рынков это порядка десятка тысяч ценных бумаг. Минусы – возможно отсутствие русскоязычной поддержки, требования к минимальной сумме выхода на торговую площадку.Зарубежный брокер не будет для вас налоговым агентом, поэтому сдавать декларацию и платить налог Вы будете самостоятельно.
  • Через российского брокера, прямой доступ к иностранным биржам. При этом российский брокер сам открывает счет у иностранного брокера, то есть выступает в качестве субброкера. Плюсы при таком подходе – широкий перечень инструментов для покупки, как во втором случае. Опять же, есть нюансы: если имеется статус «квалифицированного инвестора» – можете совершать операции со всеми возможными ценными бумагами, представленными на зарубежных площадках, в противном случае – к покупке доступны только так называемые «голубые фишки» (признак есть в биржевом терминале).При инвестировании по данной схеме налоговым агентом выступает брокер.

Налог на дивиденды по акциям иностранных компаний

Существуют определенные особенности в части налогообложения дохода от полученных дивидендов, с которыми коснется группа инвесторов, работающая через российского брокера. При отсутствии подписанной формы W-8BEN, налог по повышенной ставке 30% оформит и удержит брокер самостоятельно.

При наличии подписанной формы W-8BEN, как было уже отмечено ранее, размер фискального удержания как и в случае с доходом от торговых операций составит 13%, но брокер в данной ситуации не выступает налоговым агентом. Но это не означает, что Вам придется «ломать» языковой барьер и вступать в коммуникации с американской налоговой.

Все достаточно просто и сложно одновременно, а именно:

  • 10% – удерживается автоматически компанией США, которая платит дивиденды. На Ваш счет зачислятся уже очищенная сумма.
  • 3% – нужно оформить и оплатить самостоятельно. Пояснение: российский инвестор – налоговый резидент РФ платит налог от инвестиционной деятельности на иностранных площадках по российскому законодательству. В РФ ставка налога – 13%. Если есть подтверждение уплаты налога в США (тех самых 10%), то его можно зачесть и доплатить в России только 3% — разницу между 13% (ставка в РФ) и 10% (ставка для нерезидентов США). Документы с подтверждением получения дивидендного дохода и удержании части налога на территории США можно запросить у Вашего брокера.

Расчет налоговой базы при операциях с иностранными акциями

Результат инвестиционной деятельности (прибыль/убыток) по операциям с иностранными ценными бумагами для целей налогообложения фиксируется по закрытым сделкам.

Налог по сделкам рассчитывается по методу ФИФО (FIFO — «first in, first out» или «первый пришел – первый ушел»). То есть, если Вы входили в акции какого-либо эмитента постепенно или «усреднялись» ввиду падения курсовой стоимости ценной бумаги, то при закрытии сделок первой проданной считается первая купленная акция.

Ценные бумаги на американских площадках и на Санкт-Петербургской бирже торгуются в иностранной валюте – долларах.

Так как российские инвесторы – нерезиденты США платят налог по российскому законодательству, то исчисление налоговой базы производится в рублевой стоимости – по курсу ЦБ, действующему на второй торговый день после даты совершения сделки (из-за режима торгов Т+2).

В результате, к финансовому результату от инвестиционной деятельности добавляется эффект от конвертации иностранной валюты. Это означает, что даже если Ваша сделка по акции закрыта с убытком, но при этом рост валютного курса перекрыл этот убыток, общий результат по сделке – прибыль. Налог придется уплатить.

Правило работает и в обратную сторону: зафиксировали прибыль по позиции, но за счет конвертации сальдированный финансовый результат превратился в убыток → налог не платится, а убыток по сделке может быть перенесен на следующий налоговый период.

Срок подачи налоговых деклараций по НДФЛ – до 30 апреля. За невыполнение сроков в предоставлении отчетности и уплате налога предусмотрены штрафные санкции в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб.

Выводы

В этой статье мы раскрыли основные вопросы налогообложения для российского инвестора, желающего выйти на зарубежные рынки: размер налоговой ставки, процедура уплаты налога, расчет налоговой базы, нюансы налогообложения в зависимости от источников происхождения дохода.

Инвестиции в иностранные ценные бумаги – отличная возможность диверсификации инвестиционного портфеля. Причем как валютной диверсификации, так и распределения активов по эмитентам, отраслям.

В отличие от российского фондового рынка, который имеет явный перекос в сторону добывающих отраслей, иностранные рынки представлены кратно большим количеством эмитентов и отличаются сегментным многообразием, среди которых новые прогрессивные направления: IT, биофармацевтика, компании генной инженерии, медиа, индустрия развлечений и проч.

Но стоит всегда помнить, что в инвестировании на любом рынке главное – разумный подход, который подразумевает разумную доходность при минимальном уровне риска. Не стоит инвестировать в то, что «модно» или «на слуху».

Оценку эмитента необходимо делать не только по качеству, статусности, инновационности выпускаемого продукта (iphone компании Apple, электромобиль корпорации Tesla), а по целому ряду мультипликаторов.

О том, как это сделать, мы рассказываем на наших бесплатных вебинарах.

Записаться на открытый мастер-класс можно по ссылке http://mk.fin-plan.org.

Рекомендуем к прочтению

Темная сторона
    инвестирования

начните инвестировать под 30%
в надежные активы уже сегодня

Скачать

Источник: https://fin-plan.org/blog/investitsii/nalog-na-inostrannye-aktsii/

Советы юриста: подробно о том, что должен знать о зарубежных счетах российский покупатель недвижимости

Покупка ценных бумаг через зарубежный счет резидентов рф

Многие россияне чувствуют увеличившееся давление со стороны налоговых органов и банков, и  всё чаще получает запросы на помощь с переводом денег за границу.

В этой статье, открывающей цикл материалов о юридических аспектах сделок с зарубежной недвижимостью, мы отвечаем на пять наиболее распространённых у наших клиентов вопросов, связанных с требованиями валютного законодательства РФ к банковским счетам россиян за рубежом:

Все ли россияне могут открывать счета за рубежом

Зачастую для покупки зарубежной недвижимости требуется открыть счёт в местном банке. Особенно это касается удалённых инвесторов, которые получают доход от зарубежной недвижимости на заграничные счета, отданные в доверительное управление местным риелторам.

Согласно российскому валютному законодательству, право обзаводиться счетами за границей имеют все граждане РФ, кроме лиц, занимающих государственные должности — глав субъектов федерации, должностных лиц в государственных компаниях и фондах, муниципальных образованиях и так далее.

Полный перечень таких должностей можно найти в ст. 7.1. ФЗ «О противодействии коррупции».

VadimVasenin / Depositphotos

Нужно ли уведомлять налоговую об открытии счёта

Все валютные резиденты РФ должны уведомлять российские налоговые органы об открытии и закрытии зарубежных счетов, а также об изменении реквизитов открытых счетов не позднее одного месяца со дня открытия или закрытия счёта и изменения реквизитов. Валютные резиденты РФ — граждане страны, которые находятся за рубежом менее года, или живут за рубежом более года, но хотя бы раз за это время посетили Россию.

Формы уведомления можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Надо ли отчитываться о движении средств на счёте перед налоговой в России

Валютные резиденты также должны представлять в налоговые органы отчёты о движении средств на зарубежных счетах.

Физические лица в общем случае должны подавать отчёты до 1 июня года, следующего за отчётным (при закрытии счёта — одновременно с уведомлением о закрытии в течение одного месяца со дня совершения операции). Налоговый орган имеет право запрашивать информацию и подтверждающие документы (или копии), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов или вкладов.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели в течение 30 дней по окончании квартала представляют отчёты и банковские документы (выписки или другие документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчёте. По каждому зарубежному счёту представляется отдельный отчёт с соответствующими документами.

Можно ли зачислять на иностранный счёт средства от продажи зарубежной недвижимости

В российском валютном законодательстве действует правило: «запрещены все валютные операции, которые прямо не разрешены».

К разрешённым операциям относятся, например, те, в рамках которых физическое лицо — резидент переводит иностранную валюту со счетов, открытых в зарубежных банках, на российские счета других физических лиц — резидентов в уполномоченных банках.

Так, возможен перевод из испанского банка в российский — это предусмотрено п. 13 ст. 9 ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право осуществлять банковские операции с иностранной валютой на основании лицензий Центрального банка РФ.

С 1 января 2021 года валютный резидент РФ вправе зачислять средства от продажи недвижимости на зарубежный счёт при соблюдении трёх условий:

  • средства от продажи недвижимости получает физическое лицо — резидент РФ от нерезидента РФ;
  • объект недвижимости зарегистрирован на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ, и такое иностранное государство присоединилось к соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией;
  • при этом счет физического лица — резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.

В противном случае придётся перевести средства на российский счёт. Нарушителям грозит штраф в размере от 75 до 100 % от суммы незаконной транзакции.

olly18 / Depositphotos

Можно ли перечислять на зарубежный счёт заёмные средства

Заёмные средства могут быть зачислены на зарубежный счёт российского резидента только от валютных нерезидентов и при соблюдении трёх условий:

  • счёт, на который зачисляется заём или кредит, должен быть открыт в банках, расположенных в странах ОЭСР или ФАТФ;
  • кредиторами должны выступать резиденты государств — членов ОЭСР или ФАТФ;
  • срок действия договора должен составлять более двух лет.

От валютных резидентов на зарубежный счёт можно получать не займы, а только переводы:

  • иностранной валюты из России на сумму не более 5 тыс. долл. в течение одного дня через один уполномоченный банк;
  • иностранной валюты с открытых в российских банках счетов родственников (родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев, сестёр, усыновителей и усыновлённых);
  • российской валюты с зарубежного счёта резидента на российский счёт другого резидента, и наоборот;
  • российской валюты с зарубежного счёта резидента на зарубежный счёт другого резидента.

Денежные переводы на собственные счета — как российские, так и зарубежные — осуществляются без ограничений.

Таким образом, российским валютным резидентам следует уведомлять Федеральную налоговую службу РФ о:

  • открытии зарубежного счёта;
  • закрытии счёта за рубежом;
  • смене реквизитов счёта в зарубежном банке;
  • движении средств на счетах (физическим лицам нужно подавать ежегодные отчёты, компаниям — ежеквартальные).

При этом валютным резидентам запрещено:

  • переводить средства от продажи зарубежной недвижимости на счёт за границей;
  • получать на зарубежный счёт заёмные средства от валютных резидентов РФ.

Екатерина Шабалина, юрист 

Источник: https://zen.yandex.ru/media/tranio.ru/sovety-iurista-podrobno-o-tom-chto-doljen-znat-o-zarubejnyh-schetah-rossiiskii-pokupatel-nedvijimosti-5b8fd823c3d59f00abfdc7f1

Если есть счет за границей: что нужно знать о налоговом и валютном регулировании

Покупка ценных бумаг через зарубежный счет резидентов рф

С каждым годом интерес государственных органов к иностранным счетам граждан и юридических лиц лишь возрастает.

Сегодня у владельцев возникают обязательства перед налоговыми органами и валютным контролем с момента открытия расчетного, депозитного или инвестиционного счета за рубежом.

С этих пор необходимо регулярно отчитываться о проводимых операциях, чтобы избежать штрафов и иных санкций.

Законы, регулирующие операции с иностранными счетами

Деньги, хранящиеся в зарубежных банках, попадают под действие как налогового законодательства, так и валютного. Все зависит от того, к какому типу резидентов относится владелец счета:

  • налоговым резидентом считаются все физические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на территории России более полугода в течение последних 12 месяцев;
  • юридические лица признаются налоговыми резидентами, если они зарегистрированы на территории России или работают здесь на основании международных договоров;
  • валютными резидентами считаются все граждане России, иностранцы с видом на жительство, а также лица без гражданства, проживающие в РФ (однако для тех, кто находится за пределами России более полугода, нет необходимости отчитываться о валютных операциях за рубежом).

Чтобы подтвердить статус, необходимо предоставить в контролирующие органы сканированную копию документа, подтверждающего факт непрерывного проживания на территории России или за ее пределами. Обычно для этого достаточно предъявить паспорт, вид на жительство или загранпаспорт с отметками о пересечения государственной границы.

Требования валютного законодательства

Первые обязательства перед государством возникают сразу после открытия счета в иностранном банке: все резиденты обязаны сообщить об этом в Федеральную налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Специальную форму можно отправить из онлайн-кабинета или почтой России.

В дальнейшем владельцы р/с за рубежом обязаны регулярно отчитываться о движении финансовых средств и проводимых операциях. Документы нужно подавать ежегодно до 30 апреля (то есть, отчет за 2021 год подается до 30 апреля 2021-го).

Индивидуальные предприниматели, использующие загрансчета для хозяйственной деятельности, а также юридические лица отчитываются намного чаще: отчеты нужно сдать в конце каждого квартала (в течение следующего календарного месяца).

После предоставления отчетов государство выносит решение о применении к резиденту норм законодательства о валютном регулировании.

Если у контролирующих органов возникнут подозрения в легальности проводимых операций, они могут затребовать документы, подтверждающие законность сделок, денежных переводов и платежей.

Ими считаются договоры, инвойсы, а если деньги переводились родственникам – паспорта, свидетельства о рождении или о заключении брака.

Штрафы за несоблюдения требований закона

Если резидент нарушает сроки предоставления отчетов или вовсе «забывает» о них, следует ожидать сразу несколько видов санкций:

  • за непредставление отчетов физическим лицом – до 5000, юридическим – до 1 000 000 руб.;
  • отчет, предоставленный с нарушением сроков, оговоренных в законе, влечет за собой штраф от 300 до 3000 руб., а при повторном нарушении – до 20 000;
  • для юридических лиц штраф за просрочку отчетов варьируется от 5 до 50 тысяч за первичное нарушение и от 120 до 150 при последующих;
  • если резидент является и налогоплательщиком, то непредставление отчетов приравнивается к укрыванию доходов – по этой статье размер штрафных санкций доходит до 500 000 руб.

Виды разрешенных операций по зарубежным счетам

Физические и юридические лица, а также ИП, пользующиеся услугами иностранных банков, имеют право:

  • осуществлять переводы между своими счетами в банки разных стран;
  • получать доходы с процентов по открытым депозитарным счетам;
  • получать заработную плату, а также выплаты некоммерческого характера: стипендии, алименты, пенсии;
  • получать выплаты по делам в заграничных судах, а также деньги от зарубежных страховых компаний.

Если счета открыты в стране, входящей в состав ОЭСР или ФАТФ, дополнительно разрешается:

  • брать кредиты или займы в денежных единицах другого государства;
  • сдавать в аренду зарубежную недвижимость и получать за это денежное вознаграждение;
  • использовать доходы по ценным бумагам.

Важно! Реализация ценных бумаг не входит в перечень возможных операций, если проводилась через биржу, не входящую в список одобренных законом. Также нельзя использовать зарубежные р/с для зачисления денег от реализации недвижимости, при получении наследства и т.д.

В случае несоблюдения этих требований накладывается штраф от 75 до 100% от суммы операции, признанной незаконной.

Налоговые обязательства владельцев зарубежных счетов

Лица, попадающие под определение «налоговый резидент», обязаны платить налоги с доходов, в том числе полученных на иностранные счета. Исключение составляют лишь социальные (некоммерческие) выплаты – пенсии, стипендии, алименты.

Обратите внимание! Налог платится и с разницы курсов двух валют – то есть, если на счету резидента хранилась $1000, а к концу отчетного периода доллар вырос на 5%, то налоговые органы считают этот факт получением дохода в $50. Соответственно, с него следует оплатить НДФЛ. Для ИП, работающих по УСН, ставка налога равняется 6% (вместо 13% по НДФЛ), при этом в случае отрицательной курсовой разницы фактический убыток никак не учитывается.

Если налоговый резидент не оплачивает налоги по разным причинам, его ждут следующие санкции:

  • при нарушениях в некрупных размерах – штраф в размере от 20 до 40% суммы налога (то есть, при выявлении неоплаченного налога в размере $100, государству придется отдать эту сумму целиком, а также дополнительно внести $20-40 в виде штрафа);
  • при крупных нарушениях (в сумме составляющих 900 000 рублей и более за последние 36 месяцев) – штраф в размере 100-300 тысяч руб.;
  • при особо крупных (невыплата на сумму от 4,5 миллиона рублей за тот же период) придется заплатить от 200 до 500 тысяч;
  • помимо штрафов следует оплатить все «забытые» налоги.

С осени 2021 года Россия вступила в число стран, договорившихся об обмене финансовой информацией в автоматическом режиме. Это значит, что иностранный банки будут сообщать о счетах россиян в ФНС РФ, поэтому утаить факт наличия зарубежных р/с и денег на нем станет проблематично.

Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)

В сентябре 2021 года состоялось подписание бумаг, в результате которых Россия присоединилась к стандарту CRS, предусматривающему автоматический информационный обмен между банками разных стран.

На сегодняшний день в обмене участвуют уже 110 стран Европы, Азии, Тихоокеанского региона (включая всех крупных игроков международного финансового рынка).

«За бортом» остались преимущественно островные и африканские государства, Молдова, Черногория и Монголия.

Двусторонние договоры на обмен информацией с Россией заключены с 91 государством: некоторые из них уже вступили в силу, другие начнут работать с 2021 года. Это значит, что налоговые органы нашей страны уже получают информацию о счетах резидентов РФ в банках Андорры, Китая, Великобритании, Сингапура, Швейцарии и ряда других стран.

Обмен происходит раз в год: то есть, если налоговые резиденты не подали отчеты в срок (до 1 июня), то уже осеню об этом станет известно ФНС.

Срок давности по нарушениям налогового и валютного законодательства

С апреля 2021 года срок давности по делам, связанным с нарушением валютного законодательства увеличен до 2 лет, причем точкой отсчета является сам факт нарушения (то есть, если государство выявило «огрехи», совершенные до 2021 года, то штрафов по ним начисляться не будет).

Налоговые преступления имеют срок давности в три года, поэтому для штрафных санкций в расчет идут операции с 2021 года.

Налоговая амнистия: что это такое и кто попадает под ее действие

В рамках программы добровольного декларирования иностранных счетов, физическим лицам и ИП, использующим деньги в зарубежных банках для личных нужд, предлагается легализовать ранее не учтенные зарубежные счета без каких-либо санкций и штрафов.

Под амнистию попадают расчетные, инвестиционные и депозитарные счета, созданные до 1 января 2021 года. Чтобы воспользоваться данной возможностью, следует:

  • открыть счет в любом российском банке (если такового у владельца зарубежных счетов еще нет);
  • выдать поручение иностранному банку о переводе всей суммы денег в Россию;
  • получить выписку, подтверждающую нулевой остаток по заграничным счетам, а также отчет о движении средств по ним с 1 января 2021 года до даты совершения последней операции;
  • получить выписку в российском банке о зачислении средств;
  • в течение 15 дней отправить в ФНС эти документы вместе с уведомлением о наличии счетов в зарубежных банковских учреждениях.

После этого деньги можно будет вывести обратно за рубеж или оставить в России.

Обратите внимание! В соответствии с п. 2.1. ст. 42 НК, финансовые средства, полученные в ходе амнистии, не попадают в базу для начисления НДФЛ. Таким образом, если легализуются счета, созданные до 1 января 2021 года, то платить налог по ним за прошедшие годы не нужно – достаточно просто вернуть капитал в Россию.  

Однако все операции, которые будут осуществляться с этими деньгами после подачи декларации, облагаются налогом в соответствии с требованиями законодательства.

Источник: https://bilderlings.com/ru/blog/esli-est-schet-za-graniczej/

Ваши права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: